Как правильно написать заявление на 2 ндфл образец

» Дети и алименты 22 декабря 2024 года

Как написать заявление на получение справки 2-НДФЛ

Как правильно написать заявление на 2 ндфл образец

2-НДФЛ – это специализированный образец заявления, которое подается со стороны налогоплательщика на имя своего работодателя. В данной справке указывается полный перечень информации о заработной плате указанного лица, а также рассчитанных в его пользу налогах.

Действующее законодательство устанавливает достаточно четкие требования касательно того, как должна правильно оформляться данная справка и в каких ситуациях могут потребовать ее предоставление.

В связи с этим всем физическим лицам будет полезно узнать о том, как правильно оформляется заявление на получение справки 2-НДФЛ и что нужно учитывать в процессе его составления.

Кому и зачем это нужно

Обязанность предоставления информации в данной форме возлагается на налоговых агентов, то есть тех лиц, которые в соответствии с норами Налогового кодекса должны рассчитывать и удерживать налоги с плательщиков, а также перечисления выплат в государственный бюджет.

В части налога на доход физических лиц в качестве налоговых агентов признаются все компании, нотариусы, частные предприниматели, ведущие частную практику, адвокаты и обособленные подразделения зарубежных компаний, которые являются источником доходов для физических лиц.

Само же предоставление данной справки осуществляется следующим образом:

Особенности документа

Существует достаточно большое количество требований, предъявляемых действующим законодательством к оформлению подобной документации, так как данная форма предназначается специально для предоставления ее налоговым органам.

Компании и частные предприниматели должны вносить в этот документ следующие сведения:

сумма зарплаты сотрудника и остальных источников прибыли;
сумма удержанных НДФЛ у тех или иных сотрудников;
сумма налоговых вычетов.

Документ должен оформляться на каждого отдельного сотрудника и справка обязательно подписывается доверенным лицом или же непосредственно самим руководителем предпринимателя.

Заявление же на получение этого документа оформляется в соответствии с достаточно простыми правилами, но в первую очередь, не стоит забывать о том, что подавать его нужно в произвольной форме. Чтобы быть полностью уверенными в том, что в итоге заявление дойдет адресату, лучше всего воспользоваться методом отправки бумаг через заказное письмо с обязательным указанием уведомления о вручении.

При этом стоит отметить, что в образце запроса обязательно должна указываться следующая информация:

имя заявителя и данные его паспорта;
почтовый адрес;
контактный номер телефона для связи;
подпись с указанием даты оформления бумаги под текстом заявления.

Дополнительные сведения

Существует достаточно большой перечень особенностей, которые нужно учитывать в процессе оформления заявления и получения справки на руки, но в любом случае нужно учитывать каждую из них.

Юридические условия процедуры

Чтобы получить справку по форме 2-НДФЛ, нужно обратиться в отдел бухгалтерии своей организации с заявлением, а в некоторых случаях и вовсе вполне достаточно обойтись устной просьбой.

Помимо этого, работодатели должны в обязательном порядке предоставлять подобные справки своим сотрудникам в процессе их увольнения.

Достаточно часто случается так, когда новые работодатели требуют от кандидатов предоставления данной справки с предыдущего места работы, но при этом немногие заранее задумываются над тем, что получение этого документа гораздо сложнее в том случае, если человек не работает.

Также стоит учитывать то, что, помимо указанной выше информации, в центральной части листа нужно указать прошение о выдаче справки с обязательным указанием тех годов, по которым нужно получить справку. В самом низу в обязательном порядке должна оставляться подпись с расшифровкой, а также дата оформления документа. После того, как заявление подается работодателю, у него есть три дня на то, чтобы предоставить работнику указанную справку.

По ссылке можно узнать, как по правилам заказать справку 2-НДФЛ через сайт Госуслуг.

При этом стоит отметить тот факт, что некоторые работодатели по тем или иным причинам отказывают в выдаче справки 2-НДФЛ, но официально трудоустроенным сотрудникам полезно будет знать о том, что подобные действия сами по себе являются незаконными, так как в соответствии с нормами статьи 62 Трудового кодекса документ должен выдаваться по первому требованию сотрудника.

Образец заявления на получение справки 2-НДФЛ

Отличие в содержании

Содержание справок, выдаваемых по разным основаниям, различается по своему содержанию, и основные различия выглядят следующим образом:

Замечания для работодателя

При получении заявления работодатель должен проверить наличие в этом документе следующих данных:

вид документа;
общее количество нужных экземпляров;
ссылки на действующее законодательство.

Выдача справок осуществляется в пользу всех заинтересованных лиц, включая не только бывших, но и тех, кто работал на момент получения заявления, причем предоставлять им нужно именно подлинные экземпляры на безвозмездной основе. Оформление документов должно осуществляться не дольше трех рабочих дней, начинающихся с момента подачи заявления, причем порядок предоставления этих бумаг лучше всего заранее прописать в учредительной документации.

Требование к содержанию заявление на получение справки 2-НДФЛ

Как уже говорилось, для получения справки по форме 2-НДФЛ работнику нужно будет оформить соответствующий запрос, написав в произвольной заявление с указанием в нем следующих данных:

ФИО и должность работодателя;
ФИО, должность, паспортные данные, точный адрес регистрации и контактный номер телефона заявителя;
основное требование заявления – выдача справки 2-НДФЛ за конкретный промежуток времени в соответствии с требованиями статьи 62 Трудового кодекса;
личная подпись заявителя, а также дата предоставления заявления руководителю.

Где можно взять бланк

Как говорилось выше, для получения справки частным лицам нужно просто подать заявление своему работодателю и дождаться выдачи этого документа. При этом существует достаточно большое количество особенностей получения этого документа частными предпринимателями, так как они не принимают сами себя на работу, в связи с чем и отчетность ведут в несколько иной форме.

В основном такие документы требуются для оформления различных займов и других банковских операций, и ключевой особенностью здесь является то, что для подтверждения прибыли требуется определенный перечень документов, который указан в главе 23 Налогового кодекса.

Также уже упоминалась ситуация, когда новые работодатели требуют выдачи этого документа, полученного по месту предыдущей работы кандидата. Чаще всего такое требование обуславливается тем, что требуются начисления по больничным листам или отпускам, а также при необходимости оформления налогового вычета.

Если компании, которая должна была выдать справку, уже не существует, то в таком случае можно просто зайти на официальный сайт налоговой службы и оформить себе этот документ в режиме онлайн.

Помимо этого, можно просто написать в бухгалтерию заявление о том, что нет возможности для оформления этого документа, после чего, основываясь на этом заявлении, работодатель уже самостоятельно подаст соответствующий запрос в Пенсионный фонд или же Налоговую службу, чтобы получить нужные сведения.

Сроки и прочие формальности

Действующее законодательство не регулирует четкие сроки, на протяжении которых должна выдаваться справка 2-НДФЛ, но в преимущественном большинстве случаев юристы предпочитаются ссылаться на статью 62 Трудового кодекса, в соответствии с правилами которой работодатели должны выдавать своим сотрудникам документы при первой же просьбе на протяжении трех рабочих дней.

Справка об уплате налога также относится к данной категории, и аналогичной позиции придерживается Министерство финансов.

Сколько по времени действует справка 2-НДФЛ — поясним в этой статье.

Из данной статьи можно узнать, как по закону заказать 2-НДФЛ через интернет.

Получение справки 2-НДФЛ военнослужащим

Граждане России, проходящие службу в рядах Российской армии также, как и обычные люди получают заработную плату. Им также может понадобиться справка 2-НДФЛ о полученных доходах. Такая справка бывает нужна для оформления разнообразных кредитов, получения налоговых вычетов, для расчетов при оформлении больничных листов и других финансовых нужд.

Чтобы получить данную справку военнослужащему, необходимо послать заявление определенного образца в Министерство обороны. Как правильно написать рапорт или оформить заявление, мы расскажем в нашей статье.

8 (812) 309-53-42 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно !

Как заказать справку 2-НДФЛ для военнослужащего

Поскольку для всех военнослужащих Министерство обороны является прямым работодателем, то и за справкой о полученных доходах следует обращаться именно в эту структуру. Не обращаясь в свою воинскую часть, где военнослужащий проходит службу, следует направлять заявление напрямую в Единый Расчетный Центр Министерства обороны России (ЕРЦ МО РФ). Можно также отправить документы в Управление финансового обеспечения МО РФ (УФО МО РФ).

В заявление вносят следующие сведения:

Личные данные военнослужащего, его ФИО;
Номер военнослужащего;
Данные личного паспорта военнослужащего;
Адрес, по которому зарегистрирован военнослужащий;
ИНН военнослужащего как налогоплательщика;
Название воинской части, где служит налогоплательщик.

Бланк заявления должен быть адресован руководителю УФО или ЕРЦ. В нем нужно указать сколько требуется экземпляров и за какой период времени нужны сведения.

Необходимо указать в заявлении каким образом предполагается получение справки:

возможно это будет доставка почтой, тогда необходимо указать точный адрес, по которому нужно доставить документ;
когда получатель планирует получение справки лично, необходимо тоже отразить это в раппорте.

Чтобы послать заявление можно воспользоваться услугой почты России или отправить электронным способом через «Личный кабинет военнослужащего». Возможно доставить заявление лично или при помощи факса.

После того как запрос зарегистрируют, справка 2-НДФЛ оформляется в течение 3-х дней и отправляется по адресу, указанному в заявлении, либо выдается на руки. Несмотря на такие достаточно сжатые сроки нужно помнить, что иногда службу военнослужащий несет в отдаленных местах страны и справка 2-НДФЛ может быть доставлена не так быстро, как хотелось бы. Поэтому стоит заранее позаботиться о заказе данной справки.

Где заказать документ

Существует несколько учреждений где возможно заказать справку о полученных доходах военнослужащему. Рассмотрим подробнее методы получения данного документа.

Путем личного обращения возможно приобрести справку, которые служат в Московской области и г. Москве поскольку ФКУ ЕРЦ МО РФ находится непосредственно в Москве. В случае, когда военнослужащий по контракту находится на службе, например, на Крайнем Севере, то ему нужно отправить такой раппорт почтой.

Сначала необходимо составить раппорт в количестве двух штук и выслать заказным письмом с уведомлением.
Клиенты, служащие в Москве или Московской области, смогут получить справку в течение пяти дней.
Военнослужащие, заказывающие справку почтой должны учитывать время, которое будет затрачено на пересылку почтой. А это может быть достаточно большой период.

При судебном разбирательстве тоже может понадобиться справка из ЕРЦ. Здесь не стоит военнослужащему самостоятельно заказывать справку. Это должны делать судебные приставы. Потому что в случае несвоевременной доставки справки это станет считаться затягиванием судебного разбирательства, что является нарушением. Лучше обратиться в суд с ходатайством, чтобы тот отправил официальный запрос в ЕРЦ для получения справки о полученных доходах.

Образец заполнения заявления (рапорта)

В правом верхнем углу необходимо указать данные кому и от кого, с указанием должности и звания, адресуется данное заявление. Также следует написать контактный телефон и точный адрес отправителя и получателя заявления.

Затем необходимо вписать сам текст заявления, который может быть изложен в следующем виде:

«Прошу выдать мне _________________, несущему службу по контракту в воинской части №_____, справку 2-НДФЛ в количестве 2 штуки за 2015 год. Документ просьба отправить по адресу _____________».

Далее должна стоять дата отправки письма и подпись отправителя.

Получить справку военнослужащий имеет возможность самостоятельно или может доверить получить документ своему представителю.
Можно запросить справку по факсу, но это все равно будет копия документа. А оригинал все равно придется ждать на почте.
При получении нужно предъявить паспорт, и заполнить документы на отправку уведомления о получении.

Можно ли заказать через интернет

Да, заказать документ о полученных доходах через интернет возможно. Сначала необходимо открыть Личный кабинет военнослужащего на сайте ЕРЦ.

Военнослужащий должен пройти регистрацию на сайте;
Набрать личный номер военнослужащего и закончить регистрацию;
В обязательном порядке напишите адрес своей электронной почты, куда позже придет извещение об идентификации налогоплательщика.

Затем необходимо заполнить бланк заявления таким же образом, как и вручную.

Военнослужащие также имеют право на получение кредита или ипотеки, на покупку дорогостоящей машины или мебели. Поэтому им тоже может понадобиться справка 2-НДФЛ, получить которую иногда бывает очень непросто.

Как заполнить справку 2-НДФЛ на практическом примере

Налоговая инспекция хочет знать все. И не только о том, все ли налоги заплатила за себя ваша организация. Кроме своих налогов любая организация или ИП, имеющий в штате сотрудников или заключивший гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг, должны удерживать и уплачивать в бюджет налоги с доходов, полученных физическими лицами.

Связано это с тем, что работодатель по отношению к своим работникам является налоговым агентом. Как можно проверить, выполнил он свои обязанности или нет, и все ли заплатил работник, что должен был? Только посмотрев отчетность.

Уже много лет такие сведения подаются в виде справок по форме 2-НДФЛ. На каждого сотрудника составляется отдельная справка. А значит, бухгалтер должен знать, как заполнить справку 2-НДФЛ.

5. Сведения о налоговой базе и налоге

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Правила заполнения справки 2-ндфл

Форма 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица», по которой сдается отчетность в настоящее время, утверждена приказом ФНС России от 30.10.15г. №ММВ-7-11-485@. Этим же нормативным документов утверждены и правила заполнения справки 2-НДФЛ.

По физическим лицам, получившем доход, с которого организация удержала налог – в налоговую не позднее 1 апреля следующего года (п. 2 ст. 230 НК РФ).
По физическим лицам, получившем доход, с которого организация не имела возможности удержать налог – в налоговую не позднее 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Также информация о том, как заполнить справку 2-НДФЛ, пригодится не только для отчета в налоговую. Справку также нужно выдавать по просьбе работников, например, для банка (п.3 ст.230 НК).

Все показатели в справке (кроме суммы НДФЛ) отражаются в рублях и копейках. Сумма налога показывается в полных рублях (суммы до 50 коп. отбрасываются, суммы в 50 коп. и более округляются в большую сторону).

2. Пример заполнения справки 2-НДФЛ

Давайте рассмотрим практическую ситуацию из жизни организации, и на ее основе составим пример заполнения справки 2-НДФЛ. Параллельно будем обсуждать и важные теоретические моменты.

Рассчитаем величину НДФЛ за каждый месяц работы и за год в целом Осетрову Олегу Алексеевичу, менеджеру ООО «Премудрый пескарь». Оклад работника 35 000 руб. в месяц.

Кроме оплаты за отработанное время, выплачено:

Отпускные – 10000 руб.
Пособие по временной нетрудоспособности – 7500 руб.

У Осетрова есть дети:

Дочь 1994 г.р., учащаяся ВУЗа по очной форме обучения;
Сын 2002 г.р., учащийся школы.

Заявление на предоставление детских вычетов Осетров написал. Подтверждающие документы на получение вычетов есть.

5 июля 2016 года дочь Осетрова закончила ВУЗ, следовательно, с августа 2016 года налоговый вычет на нее уже не предоставляется. Дальше вычет Осетров получает только на младшего ребенка – школьника.

В мае 2016 года Осетров приобрел квартиру. Поскольку имущественный вычет он до этого не использовал, то 18 июня 2016 года он принес в бухгалтерию заявление на предоставление имущественного вычета за 2016 год на сумму 1 500 000 руб. и уведомление из налоговой инспекции о праве на вычет. Вычет будет предоставляться с июня 2016 года.

Доходы, облагаемые по ставке 13% для дивидендов и 35%, в 2016 году Осетров не получал.

Все доходы, вычеты и начисленный НДФЛ по данному работнику представлены в таблице.

Кроме оплаты по окладу сотрудник получал материальную помощь: 2000 руб. в январе, 6000 руб. в июне.

В ноябре налогооблагаемые доходы нарастающим итогом с начала года превысили 350 тыс. руб., поэтому начиная с ноября, детские вычеты предоставляться не будут. Для расчета данного лимита используются только налогооблагаемые доходы.

Обратите внимание по внесению данных о выплаченной материальной помощи в справку 2-НДФЛ. Если у сотрудника была в году материальная помощь, полностью не облагаемая НДФЛ независимо от суммы, то вносить ее в справку не нужно.

Если была обычная матпомощь, которая не облагается только в пределах 4000 руб., то в справке она отражается.

3. Как заполнить справку 2-НДФЛ

Теперь, когда все исходные данные для примера у нас есть, будем по шагам смотреть, как заполнить справку 2-НДФЛ.

В графе признак справки нужно указать:

1 – если сообщаются сведения о доходах физического лица и начисленном, удержанном и перечисленном НДФЛ;

2 – если удержать НДФЛ невозможно (не позже 1 месяца по окончании года);

«Номер корректировки» — поле заполняется и при сдаче первичной справки, и при сдаче уточненных сведений. Если справка первичная, то надо поставить номер 00, для уточненных — 01, 02 и т. д.

Есть возможность аннулировать справку 2-НДФЛ, которую компания сдала ошибочно. Для этого в поле «Номер корректировки» надо поставить значение 99, а в справке заполнить только разделы 1 и 2 со сведениями об организации и физлице. Такая аннулирующая справка будет иметь новую дату составления, но старый номер (т.е. номер той старой ошибочной справки).

В каких случаях это может потребоваться? Например, если вы по ошибке сдали на одного работника несколько справок, сдали справку на работника, который у вас уже давно не работает и др.

Заполнение справки начинается с внесения сведений о налоговом агенте в Раздел 1: ИНН/КПП, наименование организации или ФИО физического лица – индивидуального предпринимателя, код по ОКТМО, телефон.

В Разделе 2 отражаются сведения о физическом лице, которое получало доходы: ИНН, ФИО, гражданство, дата рождения, паспортные данные, место жительства. Для иностранцев есть и свои поля: ИНН в стране гражданства, адрес места жительства в РФ, код страны проживания и адрес в стране постоянного проживания (указывается один из адресов).

В поле «Статус налогоплательщика» указывается один из следующих:

1 — резиденты
2 — нерезиденты
3 — высококвалифицированные специалисты
4 — переселенцы, которые живут за рубежом (т.е. это участники государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению соотечественников, проживающих за рубежом, не являющиеся налоговыми резидентами)
5 — беженцы-нерезиденты и получившие временное убежище в РФ
6 — иностранцы, которые работают на основании патента.

По данным об организации и физическом лице мы заполнили разделы 1 и 2.

4. Коды заполнения справки 2-ндфл

Далее справка НДФЛ представляет детальную информацию о доходах и вычетах. Раздел 3 содержит сведения о доходах, которые получены работниками в денежной или натуральной форме, за каждый месяц налогового периода (года). В заголовке данного раздела отражаются ставки НДФЛ, на которые заполняется раздел. В нашем примере будет один раздел, потому что все доходы, которые получил работник, облагаются по ставке 13%.

За каждый месяц в графе Сумма дохода указывается общая величина дохода, полученная работником за месяц. Если в каком-то месяце работник имел право на получение профессионального налогового вычета, а также вычета по доходу, облагаемому НДФЛ не в полном размере, то указывается код вычета и его сумма.

Полностью освобожденные от НДФЛ доходы в справку не включают, например, пособие по уходу за ребенком, пособие по беременности и родам.

Коды заполнения справки 2-НДФЛ берутся из приказа ФНС от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@. Нам для заполнения формы в нашем примере потребуются:

2000 – заработная плата
2760 — материальная помощь
2012 — отпускные
2300 — пособие по временной нетрудоспособности

503 — необлагаемый лимит по матпомощи
114 — на первого ребенка
115 — на второго ребенка
311 — имущественный

В Разделе 4 обобщаются данные о вычетах в соответствии с их кодами, указывается суммарная величина каждого вычета. Здесь приводятся вычеты, которые не связаны с конкретной выплаченной суммой (в отличие от вычетов, указываемых в разделе 3 – по материальной помощи, профессиональные вычеты).

В разделе 4 мы запишем вычеты на детей – по первому и второму ребенку отдельно, и имущественный вычет. Здесь же могут быть указаны вычеты на самого работника, а также социальные и инвестиционные.

Для занесения данных об имущественном вычете необходимо иметь Уведомление из налогового органа, которое подтверждает право работника на его применение.

5. Сведения о налоговой базе и налоге

В Разделе 5 подводятся итоги доходов, определяется налоговая база и делается расчет НДФЛ. Отражается общая сумма доходов – итоговая величина столбца Сумма дохода из Раздела 3.

По следующей строке записывается налоговая база, которую можно найти как разность между общей суммой доходов и величиной налоговых вычетов (сумма вычетов по Разделам 3 и 4).

По строке Сумма налога исчисленная записывается исчисленная сумма налога, т.е. произведение налоговой базы на налоговую ставку. Далее заполняются строки с данными о сумме удержанного, перечисленного налога, излишне удержанной и не удержанной.

Общая сумма полученных доходов – 423 500 руб.

Сумма вычетов – 9800 (первый ребенок) + 14 000 (второй ребенок) + 238 200 (имущественный) + 4000 (необлагаемая матпомощь) = 266 000 руб.

Налоговая база – 157 500 руб.

Сумма налога – 20 475 руб.

Если в отношении доходов работника в течение года использовались разные ставки, то и разделов 3-5 будет несколько. Число разделов 3-5 будет равно количеству использованных ставок.

Тем компаниям, где работают иностранные сотрудники из «безвизовых» стран, пригодится строка с данными по фиксированным авансовым платежам.

6. Куда сдавать справки 2-НДФЛ

Налоговые агенты сдают справки по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего учета. Такое требование прописано в пункте 2 статьи 230 НК РФ. То есть по местонахождению организации (или подразделения) либо по месту жительства физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя.

Справки сдавайте в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. На бумаге составлять справки разрешено только в том случае, если за год количество граждан, получивших доходы от налогового агента, менее 25 человек.

С 1 января 2016 года для налоговых агентов введен штраф за представление документов, содержащих недостоверные сведения. Штраф выпишут, если налоговики выявят ошибки в форме 2-НДФЛ. Сумма штрафа — 500 рублей за каждую справку с недостоверными сведениями.

Поэтому внимательнее изучайте, как заполнить справку 2-НДФЛ и не допускайте ошибок. А если вдруг заметили ошибку, то бегом исправлять ее, пока налоговики не нашли ее раньше вас.

7. Справка 2-ндфл в 1с 8.3

Для тех, кто ведет учет в программе 1С: Бухгалтерия – смотрите, как заполнить справку 2-НДФЛ в 1С: Бухгалтерия в видео-формате.

Какие проблемные вопросы по заполнению справок 2-НДФЛ возникают у вас? Задавайте их в комментариях!

Пример заполнения справки 2-НДФЛ 2016 - 2017 скачать образец и форму

2-НДФЛ сдают по НОВОЙ или по СТАРОЙ форме

Налоговые агенты вправе представлять в налоговый орган справки по форме 2-НДФЛ за 2017 год как по форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.10.2015 г. № ММВ-7-11/485@ без внесенных изменений, так и по форме, с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 17.01.2018 г. № ММВ-7-11/19@.

ФНС внесла поправки в форму 2-НДФЛ

Обновленную форму надо применять с 10 февраля 2018 года , составляя отчет за 2017 год. Главные изменения таковы:

Для чего нужна Справка 2-НДФЛ о доходах, когда сдавать

1 . Все налоговые агенты по НДФЛ (работодатели, выплачивающие доходы работникам) обязаны подавать в налоговую инспекцию сведения о доходах физических лиц и сумме начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога по форме НДФЛ.

Для этого предусмотрена справка по форме 2-НДФЛ. Формировать справку нужно по каждому физическому лицу, получившему доход, с которого был удержан налог. Справки 2-НДФЛ о доходах и удержанном налоге за 2015 год нужно будет представить по новой форме не позднее 1 апреля 2016 года (п. 2 ст. 230 НК РФ).

2 . Налоговый агент обязан сообщить в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ когда нет возможности удержать исчисленную сумму НДФЛ из доходов физлица. Например, это невозможно сделать, если организация вручила физлицу, который не является ее работником, подарок стоимостью более 4 000 рублей или рассчиталась с ним в неденежной форме. Справку 2-НДФЛ о невозможности удержать налог за 2015 год нужно будет подать по новой форме не позднее 1 марта 2016 года (п. 5 ст. 226 НК РФ).

3 . Налоговые агенты обязаны выдавать справки 2-НДФЛ физическим лицам на основании их заявлений (п. 3 ст. 230 НК РФ). Например, работник может обратиться в бухгалтерию за справкой 2-НДФЛ, которая нужна для получения кредита. Приказ ФНС России от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@ .

Как заполнять и сдавать справки 2-НДФЛ за 2017 год

Для Вашего внимания предлагается информация о том, как правильно заполнить справки 2-НДФЛ за 2017 год без ошибок, разбираются различные непонятные пункты в справке 2-НДФЛ, потому что из-за некоторых важных ошибок инспекторы могут запросить пояснения.

Сроки сдачи формы справка 2-НДФЛ, куда сдавать, способы сдачи, кто подписывает, наличие печати

По окончании года налоговый агент обязан представить в инспекцию справку 2-НДФЛ:

не позднее 1 марта справку с признаком «2» . Она составляется по тем физлицам, с доходов которых НДФЛ удержать невозможно (например, при вручении гражданам, не являющимся работниками организации, подарков стоимостью больше 4 тыс. руб.; п. 5 ст. 226 НК РФ);
до 1 апреля с признаком «1» . В этом случае сообщается сумма всего дохода, полученного физлицом за прошедший год; налоговой базе, с которой исчислен НДФЛ.

Приведена таблица отчетности деклараций, кто и когда сдает отчетность и декларации только в электронном виде по интернет в 2018

Ответственности за то, что компания заполнила справку с ошибками, нет. Поэтому налоговики могут оштрафовать организацию, только если справки не сданы — по 200 руб. за каждый отсутствующий документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). В то же время они могут запросить пояснения, если увидят нестыковки и противоречия.

Куда сдавать справки 2-НДФЛ

В зависимости от того, где сотрудники или другие физические лица получают доход: по месту головного офиса или в обособленном подразделении.

Какие способы сдать справки 2-НДФЛ за 2017 год

С 1 января 2016 года сдавать справки можно будет только двумя способами:

в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;
на бумаге (лично, через представителя или по почте с описью вложения), если число справок не больше 24 штук.

Такой порядок распространяется в том числе и на формы 2-НДФЛ, которые налоговые агенты будут подавать за 2015 год!

1 . На бумаге : сдается в налоговую лично или отсылается по почте заказным письмом.

Такой способ подходят только тем компаниям, у которых в 2017 году количество человек, получивших доходы, менее 25 человек. К справкам нужно приложить реестр сведений о доходах в двух экземплярах, один из которых останется в ИФНС.

Если вы подаете справки о выплаченных работникам доходах на бумажном носителе, то налоговики, проверив эти справки, должны составить " Протокол приема сведений о доходах физических лиц за 2017 год на бумажных носителях".

Данный Протокол оформляется в двух экземплярах и должен быть подписан, как налоговиками, так и вами (если 2-НДФЛ вы представляете в ИФНС лично, а не по почте). Причем, печать организации брать с собой необязательно – Протокол будет считаться действительным и при наличии только подписи уполномоченного лица (Письмо ФНС от 22.10.14 № БС-4-11/21887@).

2 . Электронно : через Интернет (спецоператора, либо сайт ФНС России). Количество сведений, сгруппированных в один файл, не должно превышать 3000. В первом из этих вариантов к каждому файлу нужно приложить бумажный реестр сведений о доходах. Один из этих документов остается в ИФНС, а другой возвращается налоговому агенту. Получив справки через Интернет, инспекция на следующий день подтвердит дату получения электронных документов соответствующим извещением. Далее в течение 10 рабочих дней ИФНС направит файлы с реестром сведений о доходах и протоколом приема сведений о доходах.

Смотрите шпаргалку для представляющих справки 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи в Письме ФНС России от 28.01.2015 N БС-4-11/1208@.

Кто подписывает 2-НДФЛ, печать на справке

С 2016 г. в правилах заполнения Справки прописано, что подписать ее может:

сам налоговый агент (Код 1)
его уполномоченный представитель (код 2).

При этом в справке нужно поставить соответствующий код. Если Справку подает в ИФНС представитель, то нужно еще отразить наименование документа, подтверждающего полномочия этого лица.

Печать на справке 2-НДФЛ не нужна

Справка 2-НДФЛ образца 2015 г. требовала заверения круглой печатью. В новой же Справке место для печати не предусмотрено. Но при желании никто не запрещает вам поставить оттиск своей круглой печати при ее наличии.

Образец заполнения Справки о доходах

БЛАНК и ПРИМЕР справки 2-НДФЛ за 2017 год (новая после 10 февраля 2018)

1. Справка 2-НДФЛ 2017 пример заполнения PDF (223 кб)

БЛАНК и ПРИМЕР справки 2-НДФЛ за 2017 год (до 10 февраля 2018)

1. Справка 2-НДФЛ 201 пример заполнения, PDF (223 кб)

БЛАНК и ПРИМЕР справки 2-НДФЛ за 2016 год

БЛАНК и ПРИМЕР справки 2-НДФЛ за 2015 год

Ваш браузер не поддерживает фреймы. Окно недоступно

ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ справки 2-НДФЛ за 2014 год

Что такое ПРИЗНАК справки 2-НДФЛ ?

Во всех справках 2-НДФЛ должен стоять признак 1 . Признак 2 предусмотрен только для тех справок, которые компания должна была сдать к 1 марта 2018 года, чтобы сообщить о невозможности удержать НДФЛ в 2017 году. Если перепутать этот признак, инспекторы могут решить, что компания с опозданием отчиталась о невозможности удержать налог, а справку 2-НДФЛ за 2017 год и вовсе не представила.

Ситуации, при которых невозможно удержать НДФЛ, могут возникнуть, если выплаты сотруднику прекратились. Например, работник получил доход, а после этого уволился или ушел в неоплачиваемый отпуск. Ниже приведены примеры таких ситуаций.

Новшеством же является поле, предназначенное для указания номера корректировки . В случае представления первичной справки в это поле нужно вписать «00». Если же налоговый агент сдает корректирующие сведения, то в поле «номер корректировки» указывается, какая по счету уточненная справка подается (например: «01», «02» и т д.).

Кроме этого, в порядке заполнения формы 2-НДФЛ, утвержденном приказом № ММВ-7-11/485@, прописано, как нужно аннулировать направленные ранее сведения. Например, это может потребоваться, если на одного и того же работника было представлено несколько справок 2-НДФЛ; если справка была подана на несуществующего работника; в других случаях, когда налоговый агент сообщил сведения по ошибке.

Чтобы аннулировать представленные сведения, нужно составить аннулирующую справку, указав в ней данные о налоговом агенте и физическом лице — получателе доходов (то есть необходимо заполнить только разделы 1 и 2 формы).

В полях «№ ______» и «от __.__.__» аннулирующей справки следует отразить номер ранее представленной справки и новую дату составления, а в поле «номер корректировки» вписать «99». Напомним, что ранее для аннулирования представленных сведений о доходах физлиц нужно было обращаться с запросом в налоговую инспекцию (письмо ФНС России от 29.01.13 № ЕД-4-3/1224).

РАЗДЕЛЫ Справки: 1-5, КОДЫ Доходов, Вычетов

Раздел 1 справки 2-НДФЛ «Данные о налоговом агенте»

Нужно вписать: наименование налогового агента — организации или Ф.И.О. налогового агента — физлица (например, индивидуального предпринимателя); ИНН; КПП (для налогового агента — организации); Форма реорганизации (ликвидации) (код) . ; ИНН/КПП реорганизованной организации . /.

Указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация или ее обособленное подразделение (код по ОКТМО). Если у организации есть обособленные подразделения, то выбор налоговой инспекции, в которую нужно подавать справки 2-НДФЛ, зависит от того, где физлица получают доходы. Если работник получает доходы от обособленного подразделения, то справка 2-НДФЛ представляется в инспекцию по месту нахождения этого подразделения. В такой справке следует указать код по ОКТМО по месту нахождения подразделения и КПП, присвоенный организации по месту нахождения этого подразделения.

ИП - предприниматели указывают в справке 2-НДФЛ код по ОКТМО по месту жительства. Исключение предусмотрено в отношении предпринимателей, которые применяют «вмененку» или патентную систему. Они должны проставить код по ОКТМО по месту учета в связи с осуществлением деятельности.

Раздел 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода»

Здесь отражаются персональные данных работника: Ф.И.О., дата рождения, гражданство, сведения о документе, удостоверяющем личность. Если у физлица есть ИНН, присвоенный российским налоговым органом, то следует заполнить реквизит «ИНН в Российской Федерации».

Необходимо обратить внимание на необходимость проведения мероприятий по актуализации персональных данных физических лиц - получателей доходов, в целях представления достоверных сведений по "форме 2-НДФЛ".

Согласно Порядка заполнения, в поле "ИНН в Российской Федерации" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, подтверждающий постановку данного физического лица на учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется .

Информация об ИНН физического лица может быть получена путем использования сервиса "Узнай свой ИНН".

В новой форме 2-НДФЛ появилось поле «ИНН в стране гражданства». В нем указывается ИНН (или его аналог), присвоенный работнику — иностранцу в стране гражданства. Данный реквизит заполняется в том случае, если налоговый агент располагает такой информацией.

В поле « Статус налогоплательщика » необходимо указать один из 6 кодов:

«1» — налоговый резидент РФ;
«2» — налоговый нерезидент;
«3» — налоговый нерезидент, который является высококвалифицированным специалистом;
«4» — работник является участником государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению соотечественников, проживающих за рубежом (но не является налоговым резидентом);
«5» — работник-иностранец признан беженцем или получил временное убежище в РФ (но не является налоговым резидентом);
«6» — работник-иностранец из «безвизовой» страны работает на основании патента.

Если в 2017 году сотрудница сменила фамилию, в справке нужно указать новую. Возможны две ситуации. Первая ситуация: у женщины есть ИНН и она уже сообщила о смене фамилии в свою налоговую инспекцию. Тогда никаких вопросов по справке у налоговиков не возникнет.

Вторая ситуация: в базе налоговой службы нет сведений о новой фамилии сотрудницы. Тогда инспекторы обнаружат нестыковку. В этом случае они могут потребовать представить копию паспорта женщины.

Как правило, на практике вторая ситуация встречается чаще. Поэтому заранее приготовьте и прикрепите копию паспорта сотрудницы.

Для российских паспортов это код 21 .

Раздел 3. «Доходы, облагаемые по ставке_%»

Таблица раздела 3 заполняется помесячно. В заголовке укажите налоговую ставку, по которой облагаются доходы, отраженные в этом разделе. Если в течение года один и тот же человек получал доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, раздел 3 заполняйте отдельно для каждой налоговой ставки.

При заполнении таблицы раздела 3 используйте приложения 1 «Коды доходов» и 2 «Коды вычетов» к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387. Каждому виду доходов и каждому виду налоговых вычетов присвоены индивидуальные коды. Например, доходам в виде зарплаты соответствует код 2000. В отношении доходов от сдачи в аренду транспортных средств применяется код 2400, в отношении доходов от сдачи в аренду другого имущества – код 1400. При выплате вознаграждений по другим гражданско-правовым договорам (кроме авторских вознаграждений) используйте код 2010, при выплате пособий по временной нетрудоспособности – код 2300.

В разделе 3 показывайте профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ), вычеты в размерах, предусмотренных статьей 217 Налогового кодекса РФ, а также суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьями 213.1, 214, 214.1 Налогового кодекса РФ. Отражайте эту информацию напротив тех доходов, в отношении которых должны быть применены вычеты.

Отпускные и другие незарплатные доходы

Предположим, сотрудник был в отпуске, который начался в декабре 2017 года, а закончился уже в январе 2018 года. Отпускные являются фактически полученными в день их выдачи, ведь они не являются доходами за выполнение трудовых обязанностей (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Значит, в состав доходов за декабрь нужно включить всю сумму отпускных, которая выдана сотруднику в декабре. Распределять сумму между декабрем и январем при заполнении справки 2-НДФЛ не надо.

Если же отпускные начислены в 2017 году, но выплачены только в 2018 году, включать их в отчетность по НДФЛ за 2017 год не нужно. Впрочем, как и другие незарплатные доходы (непроизводственные премии, дивиденды, выплаты по гражданско-правовым договорам и т. п.), которые начислены в 2017 году, а будут выплачены в 2018 году. Любой такой денежный доход считается полученным в день его выплаты.

Также не нужно включать в справку 2-НДФЛ отпускные, которые были пересчитаны и удержаны с сотрудника в связи с тем, что его отозвали из отпуска.

В разделе 3 справки предусмотрены графы для отражения кодов и сумм вычетов. Их не надо путать с вычетами, которые отражают в разделе 4.

В разделе 3 отражают профессиональные налоговые вычеты и суммы, частично освобожденные от НДФЛ на основании статьи 217 Налогового кодекса РФ. Например, материальная помощь в пределах 4000 руб. или подарок не дороже аналогичной суммы.

Раздел 4. «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»

В разделе 4 укажите стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ), социальные (ст. 219 НК РФ), инвестиционные, а также имущественные вычеты на приобретение (строительство) жилья (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Если такие вычеты отразить еще и в разделе 3, то получится задвоение и налоговая база в Разделе 5 справки о доходах будет рассчитана неверно.

Код, который надо проставить в графе «Код вычета», можно определить по приложению 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387. В графе «Сумма вычета» впишите сумму вычета, соответствующую указанному коду.

В строках «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет» и «Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет» укажите номер и дату соответствующего уведомления и код инспекции, которая выдала такой документ.

Раздел 5. «Общие суммы дохода и налога»

В данном разделе отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ по ставке, указанной в заголовке раздела 3. Если налоговый агент в течение налогового периода выплачивал физическому лицу доходы, облагаемые по разным налоговым ставкам (например, 9%, 13%, 15%, 30%, 35%), то для каждой из ставок нужно заполнить разделы 3 — 5 справки 2-НДФЛ.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ

Поможет ли образец заполнения справки 2-НДФЛ избежать ошибок при заполнении оригинального бланка? Что собой представляет справка 2-НДФЛ? Кто выдает справку 2-НДФЛ, и для кого она предназначена? Нужно ли обратиться за помощью к юристу при заполнении справки 2-НДФЛ?

НДФЛ расшифровывается как "налог на доходы физического лица", что в настоящее время составляет порядка 13%. Как правило, отвечает за данные выплаты налоговая инспекция, перечисляется налог из заработной платы каждого работающего гражданина. Образец заполнения справки 2-НДФЛ поможет правильно заполнить все данные для подачи информации в налоговую службу.

Как правило, налоговая инспекция влияет на рабочий процесс организации. Например, каждый работодатель обязан каждый год сдавать отчеты за свою проделанную работу и выплаты гражданам, которые на него работают. При первой необходимости, штатный сотрудник или наемный работник может запросить у работодателя образец заполнения справки 2-НДФЛ, которую работодатель обязан предоставить ему на протяжении трех рабочих дней.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ, как его использовать

Справка 2-НДФЛ в полной мере подтверждает финансовый уровень дохода каждого сотрудника по месту его работы. Данная справка может понадобиться работнику для того чтобы подтвердить свои доходы за прошлый год. Таким образом, образец заполнения справки 2-НДФЛ может понадобиться как раз перед заполнением бланка.

В большинстве случаев заполнение данного бланка необходимо непосредственно перед покупкой недвижимости, для обучения или лечения. На самом деле причин для этого может быть много, поэтому важно иметь под рукой наглядный образец заполнения справки 2-НДФЛ, или знать, где его можно подсмотреть, чтобы правильно заполнить оригинал.

Если человек берет кредит в банке, то ему, в большинстве случаев, также понадобиться эта справка, а значит и образец заполнения справки 2-НДФЛ выступит в роли помощника. Стоит сказать о том, что если у заемщика будет на руках данная справка, к тому же правильно заполненная, то он может рассчитывать на то, что банк выдаст кредит под меньший процент.

Выдавать такую справку имеет право работодатель, либо налоговый агент. Потребовать такую справку работник может в бухгалтерии, где ее заполняют так, как это показывает образец заполнения справки 2-НДФЛ, то есть по стандартной схеме.

Помощь юриста при заполнении образца и оригинала справки 2-НДФЛ

Со справкой на руках, у человека может возникнуть масса вопросом, в частности, что с ней делать? Образец заполнения справки 2-НДФЛ поможет правильно заполнить оригинальный бланк, а юрист расскажет и подскажет, как правильно использовать эту справку, и какую выгоду из нее можно получить. Обратитесь за помощью к юристу, чтоб получить квалифицированную консультацию, а также реальную помощь.