Как написать заявление в налоговую при дарение
Налоговая декларация по сделке дарения
Согласно ст. 80 Налогового кодекса (НК) РФ, налоговая декларация представляет собой документ — заявление, составленное налогоплательщиком в письменной или электронной форме, фиксирующее объемы и объекты налогообложения, полученные доходы и источники их получения, расходы, налоговые льготы и т. д. Указанная статья гласит, что декларация составляется каждым из налогоплательщиков по каждому налогу отдельно, после чего она подлежит представлению в налоговые органы по месту жительства (п. 2 ст. 229 НК).
При получении в дар указанных предметов дарения лицо их получившее (одаряемый) — обязано представить в налоговые органы по месту своего жительства налоговую декларацию по подоходному налогу в сроки, установленные налоговым законодательством, а именно до 30 апреля, наступающего после получения подарка (п. 1 ст. 229 НК).
Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону: +7 (499) 703-42-46 Москва; +7 (812) 627-17-99 Санкт-Петербург;
Для представления декларации одаряемому следует не позднее указанной даты явиться в налоговые органы, в которых ему, согласно абз. 5 п. 3 ст. 80 НК, бесплатно предоставят бланк декларации для его заполнения. Кроме того, подать налоговую декларацию при дарении можно в электронной форме посредством использования официального сайта ФНС.
При заполнении декларации одаряемому понадобятся следующие документы:
Вместе с уведомлением о расчете налога одаряемый получает квитанцию, по которой он обязан оплатить НДФЛ в любом отделении любого банка. В указанном уведомлении также устанавливается крайний срок уплаты налога, после нарушения которого на одаряемого будут наложены штрафные санкции.
Нужно ли подавать налоговую декларацию при дарении
Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, подавать налоговую декларацию при дарении нужно только в тех случаях, когда в качестве предмета дарения одаряемый безвозмездно получает акции, паи и доли, транспортные средства и объекты недвижимости. Все остальные предметы дарения не являются объектами налогообложения, ввиду чего при их получении необходимости подачи декларации не возникает.
При этом необходимость подачи декларации при дарении также зависит и от наличия родства между сторонами заключаемой сделки. Так, если сторонами дарения выступают близкие родственники, определенные в порядке ст. 14 Семейного кодекса (СК) РФ, представляется, что одаряемый не получает дохода, а следовательно, подарок не является объектом налогообложения, ввиду чего нет необходимости подавать декларацию.
Кроме того, административная ответственность за нарушение сроков или отказ от подачи декларации установлена также и ст. 15.5 КоАП РФ. Для физических лиц это чревато предупреждением, для должностных лиц — штрафом в 300 — 500 рублей.
В то же время следует понимать, что необходимость подачи декларации и уплаты налога при дарении должна исходить из понимания необходимости выполнения вами вашего гражданского долга. Если такая необходимость вытекает лишь из боязни ответственности, вы должны знать, что она может наступить только при получении налоговыми органами информации о проведенной вами сделке дарения.
Форма налоговой декларации
Форма налоговой декларации, представляемой одаряемыми при получении ими в дар подарков, облагаемых подоходным налогом, определена в Приказе ФНС № N MMB-7-11/671 от 24.12.2014 г., согласно которому она имеет название 3-НДФЛ. Согласно ст. 80 НК РФ, указанная декларация может быть подана одаряемым — налогоплательщиком, как в качестве письменного заявления, исполненного на бумажном носителе, так и в электронной форме.
Указанная форма налоговой декларации содержит:
- сведения про налогоплательщика — одаряемого;
- сведения о документе, удостоверяющем его личность;
- его статус и адрес проживания;
- сведения о суммах, подлежащих уплате в качестве налогов;
- о налоговой базе;
- полученных доходах;
- налоговых вычетах;
- сам расчет подлежащего к уплате налога.
Согласно ст. 119.1 НК, при нарушении установленной формы подачи налоговой декларации или нарушении способа подачи декларации в электронной форме, на такого налогоплательщика может налагаться штраф, размер которого составляет 200 рублей.
Определение стоимости полученного по сделке дарения имущества
Как известно, стоимость полученного одаряемым в дар имущества имеет особую важность при расчете размера, подлежащего уплате подоходного налога, поскольку именно она является его фактическим доходом — экономической выгодой. При этом, исходя из информационного Письма Минфина РФ, № 03-04-05/3074 от 28.01.15 г., определению в целях подоходного налогообложения (глава 23 НК) подлежит именно рыночная стоимость (ст. 7 ФЗ № 135) предмета дарения, на дату заключения договора, по которому этот предмет был отчужден.
Определение рыночной стоимости предмета дарения базируется на рыночной стоимости аналогичных имущественных благ, существующей на дату дарения. Определение конкретного размера рыночной стоимости конкретного предмета дарения в целях использования этой стоимости при налогообложении может осуществить лишь уполномоченный на то оценщик, действующий на основании ФЗ № 135 от 29.07.98 г.
В то же время, если предметом дарения выступает объект недвижимости, в целях налогообложения может использоваться указанная в договоре кадастровая стоимость этого объекта, но только если она будет соответствовать рыночной стоимости (Письмо Минфина №03-04-05/21903). Если налоговый орган обнаружит несоответствие такой стоимости с рыночной более чем на 20%, он произведет доначисление налога и начислит пеню, что будет вполне законно, исходя из Определения ВС РФ № 34-КГ14-3.
В судебном заседании представитель налогового органа утверждал, что, согласно ст. 41 НК, указанный объект недвижимости, полученный Лопуховым в качестве дара, является его доходом в натуральной форме, который является экономической выгодой. Такая экономическая выгода подлежит налогообложению исходя из ее именно рыночной, а не кадастровой стоимости. Такие выводы основаны на том, что кадастровая стоимость не свидетельствуют о реальной оценке стоимости объекта недвижимости исходя из того, что она не учитывает всех требуемых для ее определения характеристик: стоимости других объектов недвижимости, спроса на такие объекты в конкретном регионе и прочих существенных обстоятельств, определяющих реальную экономическую выгоду, полученную Лопуховым на момент дарения.
Более того, в качестве доказательств представитель налоговых органов предъявил суду отчет об оценке указанной квартиры, проведенной оценщиком К. по запросу налоговых органов. Согласно ей, рыночная стоимость квартиры на момент дарения составляла 2 млн. рублей, что доказывало занижение налоговой базы на 25%, ввиду чего сумма уплаченного налога должна была составлять 260 тыс. рублей, а бюджет не получил 65 тыс. рублей.
Выслушав аргументы представителя налогового органа, суд удовлетворил его требования и обязал одаряемого Лопухова доплатить недоудержанные суммы НДФЛ, а также присудил уплатить пеню и штраф.
Заполнение налоговой декларации
Налоговая декларация, подаваемая одаряемым в налоговые органы, подлежит заполнению с учетом требований порядка такого заполнения, установленного Приказом ФНС № N MMB-7-11/671 от 24.12.2014 г. Согласно указанному порядку, декларация может заполняться рукописным или печатным способом с использованием лишь синих и черных чернил.
Указанный Порядок не допускает исправлений в декларации. При их наличии она не может быть принята к рассмотрению налоговыми органами. Кроме того, недопустима деформация двухмерных штрих-кодов и самих листов декларации, способствующая утрате сведений, зафиксированных на ней.
Согласно п. 1.8, все поля, подлежащие заполнению налогоплательщиком (одаряемым) — подлежат заполнению слева направо. Все текстовые поля, как от руки, так и с использованием программного обеспечения, заполняются печатными заглавными буквами.
При заполнении полей, поделенных на ячейки, в каждой из ячеек указывается по одному символу. Если сведения, подлежащие заполнению в конкретной графе, отсутствуют, в ней ставится прочерк. К слову, согласно п. 1.12.2, прочерки также ставятся во всех ячейках, которые остались незаполненными, и в частично заполненных полях декларации.
Согласно п. 4 ст. 229 НК, в налоговой декларации одаряемый указывает все полученные им доходы, подлежащие налогообложению (в данном случае доход в виде подарка), источники их получения и подлежащие уплате налоги и суммы таких налогов.
Декларация может быть заполнена как лично одаряемым, так и его уполномоченным представителем. В случае заполнения и подачи декларации представителем, к подаваемым вместе с ней документам следует приложить копию доверенности, на основании которой действует представитель.
Срок подачи декларации
Согласно абз. 2 п. 1 ст. 229 НК РФ, подача налоговой декларации после совершения сделки по дарению имущества, подлежащего налогообложению (п. 18.1 ст. 217 НК), осуществляется до 30 апреля текущего или следующего года, наступающего после совершения указанной сделки. Отметим, что пропуск одаряемым указанного срока, расценивается законодателем как налоговое правонарушение, за которое предусмотрена ответственность.
Если пропуск срока составляет менее полугода, штраф будет составлять 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки.
В случае пропуска срока подачи более чем на полгода налоговый орган вправе применить штрафные санкции в размере 30% от суммы налога. При этом сумма штрафа в обоих случаях не должна быть менее 1 тыс.
Следует также напомнить и про то, что ответственность за несвоевременную подачу декларации установлена и административным законодательством. Так, согласно ст. 15.5 КоАП, нарушителя — физическое лицо ждет предупреждение, а должностное лицо — штраф от 300 до 500 рублей.
В то же время при обнаружении отягчающего обстоятельства (в данном случае — повторной просрочки) по решению органа, назначающего размер наказания, такой штраф может быть увеличен на 100% (п. 4 ст. 114 НК).
Процедура уплаты налога предполагает подачу одаряемым налоговой декларации в налоговые органы по месту его жительства.
Расчет налога, подлежащего уплате по заполняемой декларации, осуществляется исходя из рыночной стоимости имущества, переданного в дар.
Расчет рыночной стоимости осуществляют оценщики, указывая итоговую стоимость в отчете по оценке.
Заполнение и подача декларации осуществляется или одаряемым, или его представителем по доверенности.
Законодатель допускает 2 формы подачи налоговой декларации — письменную и электронную.
К информации, вносимой в декларацию, а также способу ее внесения предъявляются конкретные требования и устанавливаются определенные порядки ее внесения.
Подача налоговой декларации осуществляется одаряемым или его представителем не позднее 30 апреля, наступающего после заключения договора дарения.
При нарушении сроков подачи на одаряемого накладываются штрафные санкции, размер которых зависит от сроков просрочки.
Образец заявления на дарение квартиры и другие документы и справки, участвующие в сделке
Наиболее популярным видом сделок, осуществляемых с недвижимым имуществом, является передача прав собственности на условиях дарения.
В процессе заключения договора на безвозмездное пользование квартирой одариваемым, необходимо знать перечень не только основных, но и дополнительных документов, участвующих в соглашении.
Заявление на дарение квартиры (образец) и другие основные документы
Прежде всего, составляется дарственная на квартиру, заявление можете найти на нашем сайте. Это можно сделать в любой нотариальной конторе или в агентстве по недвижимости, воспользовавшись услугами юриста.
Закон не налагает на дарителя каких-либо обязательств по составлению акта. Всю нужную информацию можно внести самостоятельно, заполнив типовой образец заявления дарения (СКАЧАТЬ) квартиры от руки. Необходимо указать следующие сведения:
- предмет соглашения;
- реквизиты сторон (паспортные данные);
- описание недвижимого имущества, передающегося в наследство.
Дополнительный список документов
Заключение безусловного акта дарения, возможно не только между физическими лицами: родственниками или людьми, не состоящими в родстве. Данное правило распространяется и на юридические лица.
Исключение составляют малолетние дети и недееспособные граждане, для которых требуется согласие со стороны попечителей или опекунов.
Если по каким-либо объективным причинам, даритель не в состоянии заниматься оформлением бумаг, он может выписать доверенность на третье лицо, которая обязательно должна быть заверена нотариусом.
Пред тем, как отправляться в фиксирующий орган (Регистрационную (Кадастровую) палату, либо Многофункциональный центр), нужно собрать всю необходимую документацию. А именно:
Где брать необходимые справки и бланки?
Если нужно заявление о дарении квартиры, образец вы можете взять у нотариуса либо риэлтора. Также можно скачать на нашем сайте:
Оценочная справка. Такой документ выдается в БТИ.
Справку о количестве лиц, проживающих в квартире, можно оформить, обратившись в паспортный стол.
Дополнительное соглашение к договору дарения квартиры заключается в случаях с исключениями. Оформляется в фиксирующем учреждении.
Затем специалист вручает расписки, в которых значится дата выдачи (от 14 до 20 календарных дней).
Только после прохождения всех этих шагов, сделка с дарением может считаться завершенной.
Заявление на дарение квартиры: что нужно знать при оформлении дарственной?
Заявление на дарение квартиры является только одним из немногих шагов в этой приятной, но очень ответственной процедуре.
Получать подарки любят все. Особенную радость доставляет получение ценного имущества. Квартира является, несомненно, наиболее желаемым подарком, о котором может мечтать любой человек.
Не секрет, что квартирный вопрос — на редкость злободневный для наших граждан на протяжении многих десятилетий. Особо остро он стоит для молодых семей, которые годами скитаются по съемным жилплощадям. Получение сюрприза в виде недвижимости, является существенным материальным подспорьем для молодых, которое обеспечит им достойное будущее.
Следует отметить, что отчуждение собственности должно происходить в строгом соответствии с действующим законодательством.
Особенности дарения недвижимости
Порядок и правила дарения квартиры прописаны во главе 32 Гражданского кодекса РФ. Запрещения и ограничения, которые присущи этому процессу, перечислены в главе 9 этого законодательного акта.
Процедура имеет такие особенности:
Важно: Существенным недостатком дарственной является то, что ее можно признать недействительной. Для этого можно найти массу причин. Прежде всего, это наличие и правильность составления необходимых бумаг.
Документация для оформления
При отсутствии отдельных бумаг регистрирующие органы могут отказать в оформлении сделки. Если регистрация состоится с неполным пакетом документов, то это может послужить основанием для расторжения сделки.
Необходимо иметь такие материалы:
- Свидетельство о праве собственности на жилплощадь. Оно выдается в Росреестре на основании договора дарения, купли-продажи, мены или завещания.
- Технический паспорт объекта недвижимости.
- Справка о составе семьи дарителя.
- Письменные согласия совладельцев недвижимости на ее отчуждение целиком или определенной части.
- Заявление на дарственную на квартиру, образец которого находится в конце статьи.
- Свидетельство о браке или о разводе владельца жилья.
- Квитанции об уплате коммунальных счетов.
- Справка о том, что квартира не арестована и не находится в залоге.
- Разрешительные бумаги от опекунских органов на принятие дара недееспособными лицами.
- Доверенность установленного образца, заверенная у нотариуса на доверенное лицо одного из фигурантов сделки.
Как правило, этот перечень вполне достаточен для того, чтобы начать процедуру отчуждения недвижимого имущества.
Ограничения и запрещения в отношении переоформления
Перед тем, как начинать подготовительные мероприятия по переоформлению квартиры, необходимо знать некоторые нюансы, которые присущи процессу дарения.
Так, не могут принимать дар, такие категории граждан:
- должностные лица, занимающие высокий пост в государственных и муниципальных учреждениях;
- сотрудники (и их родственники) социальных, медицинских и исправительных заведений, в которых содержатся владельцы недвижимого имущества;
- иностранцы и лица без гражданства;
- недееспособные лица без своих законных представителей.
Не имеют права участвовать в имущественных операциях:
- малолетние и несовершеннолетние дети;
- лица, находящиеся в состоянии опьянения или под воздействием наркотических средств;
- граждане, в отношении которых действуют определенные судебные ограничения в дееспособности;
- лица, страдающие психическими заболевания, которые не дают им правильно воспринимать объективную реальность.
Если в ходе проведения отчуждения не наступает ущемление прав этих граждан, то их интересы могут представлять законные опекуны.
Последовательность переоформления квартиры
Если подойти к дарению квартиры грамотно и вдумчиво, то этот процесс можно осуществить в течение одного месяца.
Вот, предлагаемый вариант действий:
- Достижение устного согласия всех сторон на переоформление жилья.
- Изучение законодательной базы, касающейся имущественных сделок (Гражданский и Налоговый кодексы РФ).
- Подготовка и сбор необходимых отчетных и справочных материалов.
- Заполнение бланков дарственных сторонами сделки.
- Оформление договора дарения квартиры в нотариальной конторе.
- Уплата государственной пошлины. Квитанция потребуется для регистрации договора.
- Подача документа и заявления на дарение недвижимости (ее доли), образец которой находится в конце статьи, в УФРС или в МФЦ.
- Уведомление БТИ и ЖЭК о смене формы собственности.
- Подача заявления в налоговую инспекцию о дарении квартиры. Это делается в письменном виде, путем заполнения формы 3-НДЛФ.
Рекомендуется проводить заключение соглашения в учреждении юстиции. Этому есть вполне объективные основания:
- в процессе подготовки документации не будут допущены ошибки в заполнении соответствующих бланков;
- к дарственной будет приложен полный комплект документов, что исключит возможность ее оспаривания в будущем;
- представитель закона не допустит участия в процессе недееспособных граждан;
- в случае судебных разбирательств, нотариус может выступить в роли свидетеля и подтвердить, что соглашение было добровольным, без применения обмана, угроз или шантажа;
- в случае утери договора, его можно восстановить, так как одна копия сохраняется у нотариуса.
На заметку: Следует помнить о том, что оспорить дарственную можно не позднее трех лет с даты ее подписания. Это срок ее исковой давности.
Доказательства собрать и представить в суд должен истец. Там они будут внимательно проверены на подлинность.
Другие разделы (темы, статьи, примеры) сайта:
Кто платит налог при получении недвижимости в дар? Освобождение от уплаты налога на доходы.
В настоящей статье я расскажу, кто обязан уплатить налог от полученной в дар недвижимости, а кто освобожден от уплаты налога. Также раскрою порядок исчисления налога (на примерах), сроки его уплаты, а также сроки подачи декларации в случае необходимости. Что же лучше? Дарение или завещание недвижимости смотри здесь.
По информации от налоговых инспекций полученной в этом году, то есть в 2014г. не будут приходить информационные письма с требованием отчитаться по доходам за 2013г. Однако это не освобождает налогоплательщиков отчитаться до 30 апреля 2014г.
По налоговому законодательству, в случае если гражданином (налоговый резидентом) получен доход, то он подлежит налогообложению (налог на доходы физических лиц) по ставки 13 % от дохода.
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Налоговыми резидентами признаются физические лица (граждане), фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (налоговый период). Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.
Независимо от фактического времени нахождения в России налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы России.
Таким образом, налог на доходы в виде имущества, полученного в дар обязаны уплачивать даже несовершеннолетние дети независимо от возраста. Так как за несовершеннолетних отвечают законные представители - родители, опекуны, то они и обязаны будут уплатить налог. При этом не имеет значения есть средства для уплаты налога у родителей или нет. Не освобождаются от уплаты налога на доходы, полученного в вида дара от имущества ни пенсионеры (независимо от основания получения пенсии), ни инвалиды независимо от группы инвалидности и степени утраты трудоспособности.
Содержание заявления является примерным, так как обстоятельства совершения сделки, а также вид сделки могут быть разными. К заявлению обязательно нужно приложить подтверждающие документы, например, договор дарения, договор мены, свидетельства о государственной регистрации права.
Согласно ч. 1 п. 7 ст. 228 НК РФ физические лица (граждане), получившие от физических лиц (граждан), не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения (хоть недвижимое имущество, хоть транспортное средство, акции, паи, доли), за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению обязаны уплатить налог в размере 13 % от стоимости такого имущества.
Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев. Таким образом, подарки в виде бытовой техники или одежды, украшений из драгоценных металлов, а также подарки в виде денежных средств не подлежат налогообложению по ставки 13 %.
Однако налоговое законодательство РФ предусматривает исключения, когда налог от полученного в дар недвижимого имущества, транспортного средства не уплачивается.
Согласно абзацу 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если:
- даритель и одаряемый являются членами семьи в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (в данном случае имеются ввиду не кровные родственники, а члены семьи не «по крови», например, отчим и пасынок при совместном проживании;
- даритель и одаряемый являются близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющих общих отца или мать) братьями и сестрами).
В качестве подтверждающих документов родства между дарителем и одаряемым могут быть: свидетельство о рождении; свидетельство о заключении брака и другие).
В качестве подтверждающих документов того факта, что одаряемый является членом семьи дарителя могут быть: справка о составе семьи, бытовой акт о совместном проживании. Данный перечень является примерным. В некоторых случаях налоговые органы не признают членами семьи, так как недостаточно документальных случаях. В данном случае такой спор, возможно, разрешить только в судебном порядке.
Согласно ч. 3 ст. 228 НК РФ налогоплательщики, в том числе те, которые получили в дар недвижимое имущество, транспортное средство обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. Налоговая декларация подается в налоговую инспекцию по месту постоянного жительства (постоянной регистрации). Согласно ч. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, налоговая декларация предоставляется до 30 апреля того кода, когда получен доход (дар в виде недвижимого имущества или транспортного средства).
Согласно ч. 4 ст. 229 НК РФ в налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.
В случае получения в дар недвижимого имущества или транспортного средства и неполучения иных доходов (заработная плата, вознаграждение по гражданско-правовому договору), то в декларации соответственно такие данные не указываются.
Гражданин, получивший в дар недвижимое имущество или автомобиль, обязан заплатить НДФЛ в виде 13 % от стоимости имущества, если не является близкими родственникам дарителю или членом его семьи. При этом ни пенсионеры, ни инвалиды не освобождаются от уплаты НДФЛ, как это предусматривается по налогу на имущество физических лиц.
Если в дар было получено транспортное средство по договору дарения от не близкого родственника, то необходимо запалить 13 % от стоимости транспортного средства. Если транспортное средство не оценено сторонами сделки, то необходимо определить рыночную стоимость транспортного средства. Рыночная стоимость транспортного средства определяется независимым оценщиком (экспертом). После того как будет определена рыночная стоимость автомобиля, с указанной суммы необходимо рассчитать налог в декларации 3НДФЛ.
Таким образом, если Вы получили доход от продвижения товаров и услуг от организации в размере, превышающем 4 000 рублей, самостоятельно Вы не обязаны подавать декларацию 3 НДФЛ и уплачивать налог. Так как такая обязанность возложена на организацию как налогового агента.
В силу п. 1 ст. 113 НК РФ физическое лицо (гражданин) или юридическое лицо или индивидуальный предприниматель не могут быть привлечены к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения (например, неуплата налога), если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года (срок давности привлечения к налоговой ответственности).
Налоговый период по уплате НДФЛ на получение недвижимости в порядке дарения составляет календарный год.
Иные налоговые периоды устанавливаются для уплаты налога по «Упрощёнке» и «Вменёнке» для индивидуальных предпринимателей.
На практике стали часто задавать вопросы граждане о том подлежит ли налогообложению, в частности такому налогу как НДФЛ денежные средства, полученные одним гражданином (физическим лицом) от другого гражданина. Возникает также вопрос, подлежит ли обложению НДФЛ на даренные денежные средства, полученные только не от близких родственников или иных лиц? Попытаемся разобраться в хитросплетениях Налогового кодекса РФ.
Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Таким образом, Налоговый кодекс РФ прямо освобождает об обязанности уплачивать НФДЛ физических лиц с денежных сумм, полученных в порядке дарения.
Действующим налоговым законодательством РФ не предусмотрена обязанность по подачи нулевой (отчетной) декларации 3НДФЛ при получении в дар денежных средств независимо от статуса физических лиц (близких родственников или не родственников).
Вывод о том, что даренные денежные средства, полученные в дар, не подлежат обложению НДФЛ, также следует из Информационного письма Минфина России от 05.09.12г. № 03−04−05/1−1065.
Теперь рассмотрим пример, в том числе, когда НДФЛ с дарения не уплачивается, а также когда НДФЛ с дарения уплачивается.
Гражданин «А» (даритель) заключил договор дарения квартиры с гражданином «Б» (одаряемый) в 2012г. В договоре дарения квартиры, недвижимое имущество было оценено сторонами сделки в размере 200 000 рублей. Гражданин «Б» приходится гражданину «А» сыном, что подтверждается свидетельством о рождении.
Так как даритель «А» и одаряемый «Б» являются близкими родственниками (отец и сын), в связи с этим одаряемый «Б» освобождается от уплаты НДФЛ.
Однако отчитаться до 30 апреля 2013г. гражданин «Б» обязан. В данном случае декларация не предоставляется, а предоставляется заявление с пояснениями родственных отношений между дарителем и одаряемым. К заявлению прикладывается свидетельство о рождении, договор дарения, свидетельство о государственной регистрации права, в случае необходимости иные документы.
Гражданин «А» (даритель) заключил договор дарения квартиры с гражданином «Б» (одаряемый) в 2012г. В договоре дарения квартиры, недвижимое имущество было оценено сторонами сделки в размере 200 000 рублей. Гражданин «Б» гражданину «А» не являются между собой родственниками ни близкими, ни дальними.
Так как граждане «А», «Б» не являются близкими родственниками, то гражданин «Б» обязан уплатить налог в размере 13 % от стоимости квартиры, полученной в дар. В договоре квартира оценена сторонами сделки в размере 200 000 рублей. Таким образом, размер налога, подлежащего уплате в бюджет, составляет: 200 000 х 13 % = 26 000 рублей.
Иногда налоговые органы оспаривают сумму, оцененную в договоре, так как она явно занижена. В случае, когда в договоре дарения имущество не оценено, то стоимость недвижимого имущества берется инвентаризационная или кадастровая. В большинстве случаев пока берется инвентаризационная стоимость в органе технической инвентаризации. Не во всех городах сформирована база о кадастровой стоимости квартир, в отличие от объектов – земельных участков.
В этом случае (пример № 2) необходимо исчислять налог и предоставить в налоговую инспекцию декларацию 3НДФЛ до 30 апреля 2013г. В случае не предоставления декларации 30 апреля 2013г. налоговая инспекция привлечет к ответственности (штраф не менее 1 000 рублей), а сам налог необходимо уплатить не позднее 15 июля 2013г.
Правовые основания привлечения к налоговой ответственности за отсутствия декларации (подача с нарушением сроков): частью 1 ст. 119 НК РФ предусмотрено, что за непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета
- влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей .
Правовые основания привлечения к налоговой ответственности за неуплату налога: частью 1 ст. 122 НК РФ предусмотрено, что за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 129.3 НК РФ,
- влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).
Правовые основания сроков уплаты налога: частью 4 ст. 228 НК РФ установлено, что общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Реквизиты для уплаты налог можно уточнить в налоговой инспекции. По общему порядку налог уплачивается на счет, указанный в декларации (КБК – код бюджетной классификации). Оплаты без удержания комиссий можно произвести в любом отделении Сбербанка РФ.
В договоре дарения недвижимости дар должен оцениваться. Если в договоре дарения недвижимости дар не оценен, то недвижимость оценивается по кадастровой стоимости. Кадастровую стоимость можно взять в кадастровом паспорте. Кадастровый паспорт можно заказать в Управлении Росреста. В целях проверки полноты уплаты налога, налоговая инспекция может самостоятельно запросить сведения о кадастровой стоимости объекта недвижимости, полученной в дар.
На 01.01.2014г. ставка банковского рефинансирования пока не изменилась и составляет 8,25 % годовых на основании Указания Банка России от 13.09.2012г. № 2873-У «О размере ставки рефинансирования Банка России».
По информации, размещенной 31.10.2014г. на официальном сайте Центрального Банка России ставка банковского рефинансирования (ключевая ставка) возросла с 8,25 % до 9,50 %, начиная с 05.11.2014г.
Таким образом, официально подтвержден уровень инфляции до 9,50 %, хотя в реальности рост цен значительно выше.
Кадастровая стоимость квартиры, полученная в дар, от дарителя не близкого родственника составляет 560 000 рублей.
НДФЛ на полученный доход в виде дара составил: 560 000 рублей * 13 % = 72 800 рублей.
Если НДФЛ уплачен не вовремя, то идет пеня на сумму налога, подлежащей уплате в бюджет.
72 800 рублей * 10 *8,25/100*1/300 = 200, 20 рублей,
72 800 рублей – размер долга по НДФЛ;
10 – количество дней просрочки (для примера);
8,25 – действующая ставка банковского рефинансирования в процентах;
100 – постоянная величина;
1/300 – размер законной неустойки.
Другие разделы (темы, статьи, примеры) сайта:
Образец заявления на дарение доли в квартире и бланк на регистрацию новой собственности
Подарок в виде недвижимости – всегда очень ожидаем и ценен. Даже если дарится не вся квартира, а какая-то ее часть.
Ведь порой обстоятельства складываются так, что на покупку всей квартиры денег не хватает. И тогда кто-то из родственников делает такой подарок.
Но его необходимо правильно оформить с юридической точки зрения. И здесь немаловажную роль будет играть оформление заявления на дарение доли.
Узнайте на нашем сайте о порядке дарения доли квартиры близкому родственнику, в частности о том, как лучше оформить дарственную. Образец договора дарения доли квартиры близкому родственнику вы можете скачать здесь.
Заявление на дарение – что это?
Любое юридически значимое действие начинается с составления заявления, в котором будет указано, какое именно действие должно быть, и как это действие должно быть осуществлено.
Такое заявление будет подаваться нотариусу, в Росреестр или другие государственные органы, где будет производиться регистрация изменения правового состояния того объекта, которому заявление посвящено.
Исключением не является и заявление на дарение доли в каком-либо недвижимом имуществе, в том числе, в квартире.
В таком заявлении указывается, что даритель желает передать тот или иной объект недвижимости или его часть (долю) в собственность одаряемому и просит провести регистрацию такой сделки.
Заявление на дарение доли в квартире: образец договора.
Об особенностях дарения доли квартиры между супругами, в частности о том, как составить договор дарения доли мужу или жене, вы можете узнать на нашем сайте.
Что необходимо учесть при составлении?
Так как заявление будет являться первым и основным документом, на основании которого будет производиться составление договора дарения и переоформление всех правоустанавливающих документов, к его заполнению необходимо будет подойти с особой внимательностью и соблюсти определенный перечень требований к его оформлению:
О том, нужно ли получать согласие второго супруга или сособственников на дарение, вы можете узнать из наших статей. Читайте также о том, в каких случаях потребуется составление доверенности на совершение сделки дарения.
Любое юридически значимое действие осуществляется, как правило, в несколько этапов, по результатам которых будет зафиксировано изменение правового состояния того или имущественного объекта. Составление заявления на дарение также должно происходить в несколько этапов:
- Подготовка документов, которые необходимо будет приложить к заявлению (в этот пакет должны входить оригиналы и копии документов, удостоверяющих личности дарителя и одаряемого, бумаги, подтверждающие права собственности и возможности распоряжения на имущество, которое перейдет в дар, непосредственно договор дарения).
- Заполнение непосредственно текста заявления (обязательно заполнение всех вышеперечисленных пунктов, так как отсутствие одного из них повлечет за собой отказ в регистрации сделки).
- Регистрация заявления в органах Росреестра (регистрация происходит одновременно с регистрацией договора дарения).
- Оформление новых правоустанавливающих документов по итогам совершения сделки.
Узнайте об особенностях дарения доли квартиры несовершеннолетнему ребенку, в частности о том, как составить договор дарения доли квартиры детям. Читайте также о том, как оспорить или отменить договор дарения доли в квартире.
Бланк заявления о государственной регистрации права собственности на долю квартиры, полученную по договору дарения.
Так как практически любое юридически значимое действие несет в себе и финансовую нагрузку, составление заявления о дарении также обременено уплатой государственной пошлины.
По общему правилу за сделки, сутью которых является дарение, выплачивается государственная пошлина в размере 2000 рублей.
Но, в соответствии с Налоговым Кодексом РФ, не подвергаются обложению государственной пошлиной сделки, заключаемые между близкими родственниками.
Даже в том случае, если речь идет о сделках с имуществом, стоимость которого достаточно велика, косвенное налогообложение (а госпошлина относится именно к косвенному налогообложению), не применяется. Исключением не будут являться и сделки по дарению.
О стоимости оформления дарственной между близкими родственниками читайте в нашей статье.
Заявление на дарение (независимо от того, всей квартиры или доли в ней) – ключевой документ, на основе которого рассматривается правомерность осуществления той или иной сделки.
Для того, чтобы сделка была признана действительной, необходимо тщательно подойти к его заполнению, так как именно этот документ будет служить основанием для регистрации совершенных действий.
+7 (812) 309-53-82 (Санкт-Петербург)
Источники:
dogovor-darenija.ru , myrealproperty.ru , zanasledstvom.ru , yurpomoch.ucoz.ru , pravo.guru ,Следующие статьи:
Комментариев пока нет!
Поделитесь своим мнением
