Как написать заявление на вычет за лечение

» Земельные отношения 26 апреля 2024 года

Как получить налоговый вычет на лечение (необходимые документы)?

Предоставление налогового вычета на лечение предусмотрено статьей 219 Налогового кодекса РФ. Вычет можно оформить в связи с расходами как на собственное лечение, так и своих родственников. Как компенсировать часть расходов на лечение и приобретение лекарственных препаратов за счет налогового вычета, какие документы необходимо представить в ФНС, мы расскажем в данной статье.

Социальный налоговый вычет на лечение

Налоговый вычет — это мера социальной поддержки граждан, чьи доходы облагаются налогом 13%. За счет налогового вычета уменьшается налогооблагаемая база, и налогоплательщик платит меньше налогов. Это и есть частичная компенсация расходов определенных категорий, на которые гражданам предоставляется налоговый вычет. Но как получить налоговый вычет за лечение?

Социальный налоговый вычет на лечение или приобретение медикаментов может быть предоставлен гражданину, который из собственных денежных средств оплатил: Как написать заявление на вычет за лечение

медицинскую услугу по собственному лечению;
услугу по лечению несовершеннолетних детей, супругов или родителей;
покупку лекарств, которые назначались ему самому, несовершеннолетним детям, родителям, супругам;
страховой взнос в страховую организацию по договору личного добровольного страхования, страхования супругов, несовершеннолетних детей, родителей.

Использовать налоговый вычет на лечение можно в случае соблюдения следующих условий:

медицинская организация, в которой осуществлялось лечение, имеет соответствующую лицензию;
на налоговый вычет на лечение может претендовать только гражданин, который является налоговым резидентом и получает какой-либо доход, облагаемый по ставке 13%;
у гражданина имеются все документы, подтверждающие оплату лечения;
все виды лечения, которые были оплачены, относятся к соответствующему перечню видов лечения, утвержденному постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201.

Стоит понимать, что налоговые вычеты не будут предоставлены гражданам, которые не уплачивают НДФЛ.

К ним, в частности, относятся:

безработные, даже если они получают пособи е по безработице;
индивидуальные предприниматели, которые ведут свою деятельность в соответствии со специальным налоговым режимом и не имеют каких-либо доходов, облагаемых по ставке 13%.

Вычет предоставляется в сумме понесенных расходов на лечение и лекарственные препараты, но не более 120 000 руб. (за исключением оплаты дорогостоящего лечения, сумма вычета по которому не ограничивается).

Данный лимит установлен для всех расходов, по которым гражданину предоставляется социальный налоговый вычет (лечение, обучение, пенсионные взносы, благотворительность). Кроме этого, в силу пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ размер налоговой базы для вычета с расходов на образование ребенка, ограничен 50 000 руб.

Заявитель оплатил свое лечение на сумму 50 000 руб. и оплатил образование своей дочери на сумму 100 000 руб., то возврат налога он получит не со 150 000 руб., а только со 100 000 руб. — с 50 000 руб. по расходам на лечение и с 50 000 руб.

по затратам на обучение дочери. Остальные 50 000 руб. расходов на обучение при определении размера вычета учитываться не будут.

Если гражданин не подавал документы на получение социального вычета, то реализовать свое право он может только за 3 года, прошедшие с момента представления декларации 3-НДФЛ за налоговый период, в котором были оплачены соответствующие услуги. Таков срок давности в налоговом праве.

Заявление на возврат НДФЛ на лечение: образец 2018 года, форма, советы по заполнению

Как известно, российским законодательством предусмотрена возможность уменьшения размеров налогооблагаемой базы для физических лиц, которые понесли материальные траты, связанные с улучшением здоровья. Однако для осуществления данного процесса потребуется целый ряд документов, основным из которых служит образец заявления 2018 года на возврат НДФЛ за лечение.

В связи с этим в данной статье речь пойдет том, как правильно оформить заявление, в каких случаях это уместно делать, а также о некоторых других нюансах.

Как написать заявление на вычет за лечение

Настоятельно рекомендуем всем налогоплательщикам перед началом заполнения документа, оповещающего налоговую инспекцию о желании получить вычет, обратить внимание на такие факторы:

Возврат подоходного налога относиться к классу вычетов социального типа и регулируется статьей номер 219, расположенной в Налоговом Кодексе Российской Федерации;
Получить налоговую скидку можно не только за расходы, связанные с собственным лечением, но и за оплату медицинских услуг мужа/жены, матери/отца, ребенка или подопечного физического лица;
Вернуть НДФЛ можно не только в случае осуществления материальных трат, которые связаны с медицинскими услугами, но и за приобретение дорогостоящих лекарственных средств;
Денежная компенсация начисляется только в том случае, если налогоплательщик пользовался и оплачивал услуги лицензионных учреждений;
Право на вычет имеется только у тех физических лиц, с доходов которых снимается обязательный налоговый взнос в размере 13%.

Какой формой следует пользоваться

Для того чтобы у сотрудников налогового органа не оставалось к претенденту на вычет никаких вопросов, советуем воспользоваться определенным образцом документа – ММВ-7-8/90, в котором отведены пустые места для внесения всей необходимой информации. Как написать заявление на вычет за лечение

Следует отметить, что данная форма документа была официально утверждена таким государственным органом, как Федеральная Налоговая Служба, после издания соответствующего приказа, вступившего в силу третьего марта 2015 года.

В некоторых случаях заявление можно писать, не используя вышеуказанный образец. Документ может быть оформлен в произвольном порядке, но при этом нужно не забыть указать в нем все требуемые сведения.

Куда нужно подавать документ

Как правило, после того как физическое лицо, оформляющее сокращение размера своей базы налогообложения, внесло в заявление все необходимые данные, у него автоматически возникает вопрос – в какой же орган его передать.

Документ, содержащий просьбу о предоставлении вычета на лечение, отправляется в налоговую службу, которая расположена по месту регистрации заявителя, причем не отдельным образом, а вместе со всем остальным требуемым пакетом документации.

В тех ситуациях, когда процедура начисления налогового вычета, имеющего отношение к затратам на лечение, происходит через работодателя, то и заявление тоже должно быть передано данному лицу.

Чтобы самостоятельно заполнить заявление посмотрите данное видео:

Бланк заявления на возврат НДФЛ за лечение

Обращаем внимание заявителей на то, что нужно пользоваться бланком документа только 2018 года. В случае оформления налоговой скидки при помощи устаревшей формы бланка, документ будет считаться неправомерным, а физическое лицо возможно получит отрицательный вердикт относительно начисления столь желанной денежной компенсации.

Какую информацию нужно указать в бланке

Помимо общих данных, а именно номера налоговой инспекции, фамилии, имени, отчества, адреса и идентификационного номера налогоплательщика, которые должны присутствовать в заявлении на вычет любого вида, в бланке на возврат подоходного налога за лечение, нужно прописать:

[WARNING]ВАЖНО! Помимо вышеперечисленных сведений заявителям потребуется узнать и вписать цифры кода бюджетной классификации, а также обязательно заверить документ путем проставления личной подписи и текущей даты.[/WARNING]

Какие данные должны присутствовать в бланке работодателя

Если сотрудник какой-либо организации, понесший расходы на оплату медицинских услуг, хочет получить за это денежную компенсацию через работодателя, то заявление должно быть написано несколько иным образом. Документ необходимо составлять, учитывая следующие рекомендации:

Возврат НДФЛ за лечение

Каждый работающий гражданин РФ может получить социальный налоговый вычет. Возврат денег за лечение производится в законодательно утвержденном порядке. При этом сумма, затраченная на медицинские услуги, не должна превышать 120 тысяч рублей.

Право на получение 13% от суммы, затраченной на лечение и медикаменты, фиксирует ст.219 НК РФ.

На ее основании граждане, официально трудоустроенные и отчисляющие подоходный налог из своей заработной платы могут компенсировать медицинские расходы.

Кто может получить и за кого?

Возврат подоходного налога полагается:

гражданам, трудоустроенным в соответствии с ТК РФ;
их мужьям и женам;
несовершеннолетним детям;
родителям.

При условии, что документы на оплату лечения оформлены на лицо, желающее получить налоговый вычет.

В данной ситуации договор с медицинским учреждением может быть оформлен на любого из супругов. Это связано с тем, что доходы обоих членов семьи в соответствии с Семейным Кодексом РФ являются совместным имуществом.

Возврат НДФЛ за лечение ребенка предусмотрен в следующих случаях:

до совершеннолетия;
после 18 лет при лечении ребенка-инвалида.

Документация при этом оформляется сходным образом.

За родителей-пенсионеров

Неработающему пенсионеру сложно получить часть средств за лечение обратно, поэтому сделать это могут их дети.

Положен ли неработающим пенсионерам?

Официально нет, не положен. Неработающий пенсионер не уплачивает государству 13% от своей заработной платы, а потому и претендовать на их возвращение не может.

Ситуация меняется только в том случае, если получен иной доход, облагающийся подоходным налогом.

Налоговый вычет на лечение можно оформить, если соблюден ряд условий:

Организация, осуществляющая медицинские услуги, находится на территории РФ и имеет лицензию на свою деятельность.
Медицинские манипуляции входят в специальный перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ.
Лекарства приобретены по назначению врача и также имеются в утвержденном списке.

Также возврат налога возможен при оформлении ДМС. В дополнительное страхование должны входить только медицинские процедуры.

Основные услуги, за которые можно вернуть средства:

скорая медицинская помощь;
лечение, диагностика и реабилитация на базе поликлиники;
лечение, диагностика и реабилитация на базе дневного стационара;
лечение, диагностика и реабилитация на базе стационара;
проведение медицинской экспертизы;
лечение, диагностика, реабилитация и просвещение на базе санаторно-курортных учреждений;
покупка медицинских препаратов.

Лечение и протезирование зубов

Возмещение стоимости лечения и протезирования зубов производится по общей схеме, как и установка брекет-системы.

Санаторно-курортное обслуживание

Возврат 13% осуществляется только за лечение.

Остальные услуги оздоровительных комплексов, затраты на дорогу и прочее возмещению не подлежат.

Дорогостоящие медуслуги

Законодательно установленный лимит суммы возврата налога на дорогостояще лечение не распространяется. По данной категории медицинских услуг 13% можно получить в полном объеме.

К дорогостоящим услугам относятся:

лечение врожденных аномалий хирургическим путем;
лечение сложных форм заболеваний системы кровообращения хирургическим путем, в том числе с применением дорогостоящего оборудования;
лечение сложных заболеваний органов дыхательной системы хирургическим путем;
лечение тяжелых отклонений органов зрения хирургическим путем, включая использование лазера;
лечение сложных заболеваний и отклонений пищеварительной системы, суставов и др. посредством хирургического вмешательства;
эндопротезирование, трансплантация, имплантация;
реконструктивно-пластические операции;
лечение наследственных хромосомных заболеваний;
лечение тяжелых фаз заболеваний у детей;
лечение сложных заболеваний, включая онкологию;
выхаживание недоношенных детей;
ЭКО.

Организацией, проводящей медицинские процедуры, должна быть выдана специализированная справка.

Получение денежных средств за медикаменты возможно если:

они входят в официальный перечень;
назначены врачом (имеются рецепты);
должны быть приобретены в процессе дорогостоящего лечения (для данной категории препаратов).

Приобретаться они должны только в специализированных аптечных пунктах, имеющих лицензию на данный род деятельности.

Вычет осуществляется также за приобретение полиса ДМС, если соблюдаются типовые условия для оплаты медицинских услуг.

Получить денежные средства можно только за определенное время:

За период, в котором фактически осуществлялось лечение.
Подать декларацию можно только в следующем календарном году.
Только за 3 последние года.

Как вычислить НДФЛ от суммы на руки? Смотрите здесь.

Налоговый вычет на лечение в 2018 году

Как вернуть деньги в 2018 году? Процедура получения и оформления не претерпела никаких существенных изменений. В 2018 подается декларация за предшествующий 2016 год.

Возврат средств за лечение проходит в несколько этапов:

Необходимо собрать все документы.
Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ самостоятельно или с помощью специалистов.
Написать заявление.
Направить весь комплект документов в уполномоченный орган.
Ожидать ответа.

Необходимые документы

Для обращения в органы ФНС необходимо собрать все бумаги, подтверждающие факт лечения и оплаты медикаментов.

Независимо от вида медицинских услуг, требуется предоставить следующие документы:

паспорт;
налоговая декларация (3-НДФЛ);
справка с места работы о доходах (2-НДФЛ);
договор, заключенный между гражданином – получателем услуги и медицинской организацией;
чеки и справки, подтверждающие факт оплаты.

Без чеков получить денежные средства будет невозможно. Если квитанции утеряны или выцвели, необходимо сделать банковскую выписку со счета.

Дополнительный перечень

Если налоговый вычет необходимо получить за оплату лечения другого лица, потребуется предоставить:

свидетельство о рождении ребенка (для возврата средств за лечение детей);
свидетельство о заключении брака (если средства потрачены на лечение супруга);
свидетельство о рождении самого гражданина (при оплате услуг за родителей).

справка, подтверждающая факт дорогостоящего лечения;
корешок путевки в санаторий;
копия полиса ДМС или копия договора;
рецепт на медикаменты.

Образец справки для получения налогового вычета:

Как заполнить декларацию З-НДФЛ?

Для возврата денежных средств за лечение необходимо заполнить титульный лист, разделы 1 и 2, лист А и Е1. Оформить декларацию поможет таблица.

Заявление на налоговый вычет на лечение

Добавлено в закладки: 0

Заявлением на налоговый вычет на лечение называется официальное обращение нескольких лиц или одного гражданина к должностному лицу, в государственный орган, администрацию учреждения или орган местного самоуправления в отношении налогового вычета на лечение. Заявление, в отличие от жалобы, не связано с нарушением его законных интересов и прав и не содержит просьбы устранить таковое нарушение, а направлено исключительно на реализацию интересов и прав заявителя или устранение каких-либо недостатков в работе предприятий, организаций, учреждений. 3аявления можно подать и в устной, и в письменной форме. Порядок их рассмотрения аналогичен тому, как рассматриваются жалобы.

Образец заявления на налоговый вычет на лечение

Государство дает налоговые льготы при оплате лекарств и медицинских услуг физическим лицам, которые их приобретают для себя, детей в возрасте до 18 лет или родителей. Налоговый вычет на лечение может составлять до 13 процентов от затрат.

Налогоплательщику для получения вычета необходимо предоставить по месту жительства в налоговую инспекцию заявление на налоговый вычет на лечение, которое составили в произвольной письменной форме. Документ можно лично доставить, а можно заказным письмом отправить.

К заявлению нужно приложить такие документы:

чеки, квитанции, кассовые ордера и прочие документы, которые подтверждают факт оплаты;
договор на медицинские услуги (если лекарства куплены, то рецепты);
справку по форме 2-НДФЛ с места работы (за прошедший год);
лицензии, которые заверены печатью медицинского учреждения;
копию паспорта (развороты с регистрацией и фото);
банковские реквизиты для перевода вычета.

Сданные документы необходимо проверить на достоверность, данная процедура обязательна и потребует больше 4 месяцев. Можно обращаться за вычетом три года после завершения года, когда были проведены расходы на лечение.

Налоговый вычет за лечение

В каких случаях можно получить возврат 13% на лечение?

Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. На него распространяются общие требования к сроку и порядку получения налоговых вычетов.

Важно, что получить вычет на лечение можно только по тем видам медицинских услуг и лекарств, которые содержатся в специальных перечнях (постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201).

К ним относятся:

диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы;
диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях. Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23);
услуги по санитарному просвещению.

На любые иные виды лечения налоговый вычет не предоставляется. То же касается и лекарства, причем они должны быть приобретены исключительно по рецепту врача.

Более подробно о налоговых вычетах на лечение читайте в нашем материале "Оплатив лечение, не забудьте получить вычет по НДФЛ".

Еще одним ограничением является требование наличия российской лицензии на оказание соответствующих медицинских услуг у организации или ИП, предоставившего такие услуги. Поэтому, в отличие от вычета на обучение, получить вычет на услуги по лечению в зарубежных клиниках невозможно (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Кроме того, пациент не сможет получить вычет, если его лечение было оплачено другими лицами, например, работодателем (даже при оказании им целевой материальной помощи на лечение) (абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Максимальный размер налогового вычета на лечение не превышает 120 тыс. руб. в год, однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Узнать, относится ли лечение к категории дорогостоящих, можно из уже упоминавшегося постановления Правительства РФ от 19 марта 2001 г.

№ 201. Также можно обратить внимание на код оказанных услуг в справке об оплате медицинских услуг: значение "2" означает, что оказанные услуги относятся к категории дорогостоящего лечения и к вычету их можно предъявить в полном объеме.

Вычет можно получить и на понесенные самостоятельно расходы по приобретению полиса ДМС (абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). К тому же страховка должна предусматривать оплату исключительно медицинских услуг (Письмо Минфина России от 10 декабря 2014 г. № 03-04-07/63495).

Необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно. Максимальный их размер ограничен суммой в 120 тыс. руб. (абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на лечение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.

Кто может получить налоговый вычет на лечение?

На этот вычет налогоплательщик вправе рассчитывать, если он оплатил:

собственное лечение и приобретение лекарственных средств или полиса ДМС;
лечение супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, а также подопечных в возрасте до 18 лет.

В последнем случае вычет распространяется как на собственно медицинские услуги, оказанные родственникам, так и на приобретенные для них лекарства. Кроме того, налогоплательщик может возместить затраты на покупку родственникам из числа указанных выше полиса ДМС.

Какие нужны документы для возврата налога за лечение?

НК РФ не содержит перечня таких документов, поэтому ориентироваться можно только на разъяснения Минфина и ФНС России. Так, по мнению ведомств, представить нужно:

Образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ при получении социального налогового вычета за лечение.

Заявление на предоставление налогового вычета на лечение

Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога, предоставляемого в налоговый орган при подаче декларации 3-НДФЛ

Обратите внимание на оформление документов, подтверждающих понесенные расходы. Они должны содержать точное наименование медицинского учреждения, совпадающее с указанным в лицензии, а наименования оказанных услуг и приобретенных лекарств должны совпадать с предусмотренными Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201.

В каких случаях нужно подавать декларацию 3-НДФЛ, читайте в материале: 3-НДФЛ.