Как написать заявление в налоговую о перерасчете налога на землю

В каких случаях могут пересчитать земельный налог?

Федеральная налоговая служба опубликовала письмо, в котором дала разъяснения , в каких случаях производится перерасчет земельного налога и каков порядок возврата переплат.

Всего за три предшествующих года финансовая инспекция может сделать перерасчет земельного налога. Отсчет идет от года, когда налоговое ведомство известило физическое лицо об уплате налога.

В соответствии с письмом ФНС России от 25 ноября пересчитать размер земельного налога можно пересчитать в трех случаях: (п. 4 ст. 397 НК РФ НК РФ, письмо ФНС России от 25 ноября 2015 г. № БС-4-11/20564@ "О земельном налоге")

2. Налоговая инспекция не вовремя получила от какого-то органа (к примеру, Росреестра) сведения, по которым определяется земельный налог. В числе таких сведений – данные о прекращении или возникновении права собственности на земельный участок, о его кадастровой стоимости, об изменении адреса физического лица.

3. В этом случае перерасчет делается по заявлению налогоплательщика о существовании льгот на период, за который направлено налоговое уведомление. Форма такого заявления утверждена недавно, она действительна для льгот по земельному, транспортному или по налогу на имущество. Это отмечено в письме ФНС России от 16 ноября 2015 г.

В любом из этих трех случаев налогоплательщик должен подать еще одно заявление – о возврате суммы излишне уплаченного налога.

В ситуациях, связанных с перерасчетами, налогоплательщик получит уточненное налоговое уведомление. Вполне возможно, в результате перерасчета окажется, что собственнику нужно доплатить налог. Этот факт, сумма доплаты и последний день ее внесения будут указаны в уведомлении.

Если собственник внес лишние деньги, переплата будет возвращена либо зачтена в счет будущих налоговых платежей. Это возможно, если со дня уплаты прошло не более трех лет. Возврат или зачет производятся в течение одного месяца после того, как налогоплательщик подал соответствующее заявление.

Как составить заявление в ФНС на перерасчет транспортного налога?

В силу определенных обстоятельств, иногда ежегодно уплачиваемый транспортный налог нуждается в перерасчете. Подобные ситуации часто возникают в связи с отсутствием актуальных сведений в ИФНС. При своевременном обращении в инспекцию можно произвести уточнение за последний трехлетний период. Информация, как написать заявление в налоговую на перерасчет транспортного налога, поможет избежать недоразумений с представителями фискального органа и привести в соответствие начисленные суммы требуемым по законодательству.

Основные положения о перерасчете

Начисляемый ФНС налог на транспорт подлежит пересмотру в связи с открывшимися обстоятельствами. В результате перерасчета сотрудник налоговой изменяет конечную сумму к уплате, основываясь на данных в заявлении и прилагаемых документах.

Следует учитывать, что перерасчет не всегда означает уменьшение суммы перечисления в региональный бюджет, новые обстоятельства, открывшиеся перед фискальным органом, могут привести к увеличению суммы.

Например, при появлении права на использование льготы налогоплательщик может не знать о такой возможности, продолжая уплачивать квитанции, рассчитанные без учета скидки. Когда информация о возможности освобождения от налога становится известной, могут пройти несколько лет. В результате, физическое лицо из категории льготников обращается в ФНС и подтверждает свое право на скидку и просит произвести перерасчет.

ВНИМАНИЕ! Важно подавать в налоговую сведения об изменении имущественного положения или получении льготного статуса оперативно. Это исключит риск начисления ошибочных платежей, а также позволит в полной мере воспользоваться скидкой, т.к. пересмотреть свои налоговые отчисления с применением льготы возможно только за последний трехлетний период.

Если возникла переплата по налоговым платежам, налогоплательщик вправе распорядиться образовавшейся дельтой по собственному усмотрению:

• с зачетом платежа на будущие налоговые периоды;
• с возвратом переплаты по указанным реквизитам.

Процедура возврата состоит из двух этапов:

1. Подача заявления на применение льготы.
2. Обращение с просьбой вернуть или зачесть переплаченную ранее сумму.

Когда возможен пересмотр

В зависимости от основания для перерасчета, будет отличаться список документов, требуемых для пересмотра суммы в квитанции.

К наиболее частым случаям, вызывающим необходимость перерасчета, относят:

Какой бы ни была причина пересмотра платежей в пользу бюджета, первое, что необходимо сделать автовладельцу, это обратиться в налоговую и подать заявление на выполнение нового расчета.

Составление заявления в ФНС

Как правило, в любом отделении ФНС можно найти стандартный бланк заявления для подобных обращений граждан. Форма для заполнения довольно проста и включает пункты с основными сведениями о налогоплательщике, автомобиле, наличия льготы или иных обстоятельств для перерасчета.

Следующие реквизиты должны в обязательном порядке присутствовать в заявлении:

1. Личная информация о налогоплательщике.
2. Сведения об отделе, кому адресовано обращение.
3. Налоговый период, нуждающийся в уточнении суммы.
4. Идентификационные сведения о машине.

Несмотря на то, что перерасчет без заявления не производится, налогоплательщик обязан подтвердить наличие права на пересмотр суммы. Заявление без приложения подтверждающей документации не принимается.

Что необходимо приложить к заявлению

Ситуаций, требующих повторного вычисления платежа, довольно много. В зависимости от того, что послужило поводом для перерасчета, автомобилист передает в налоговую следующие бумаги:

• гражданский паспорт;
• свидетельство налогоплательщика;
• ПТС;
• справка из ГИБДД о прекращении регистрации (если машина была снята с учета в прошедшем году) или угоне;
• документ, подтверждающий технические параметры автомобиля, в частности, мощность;
• удостоверение, позволившее получить льготу.

На видео о льготах на транспортный налог

Данные документы вместе с заявлением передают принимающему инспектору налоговой вместе с ксерокопиями. После рассмотрения обращения ФНС принимает решение о возможности или невозможности пересмотра. При отказе в ФНС налогоплательщик вправе обратиться в суд.

Земельный налог для пенсионеров в 2017 году

Для многих граждан РФ отдавать государству годовой земельный налог становится не под силу. Особенно с данным бременем тяжело справляются пенсионеры.

Какая категория граждан в РФ относится к пенсионерам?

Пенсионеры ― это статус граждан РФ, имеющих право на регулярные или единовременные денежные выплаты от государства. Пенсионерами называют лиц, которые получают пенсионные выплаты по причине:

• достижения пенсионного возраста;
• утраты кормильца;
• инвалидности;
• военных заслуг.

Пенсионное пособие всех этих граждан определяется в зависимости от определенной ситуации.

К гражданам, вышедшим на пенсионное обеспечение по старости, относятся мужчины в возрасте от 60 лет и женщины от 55 лет.

На сегодняшний день правительством нашей страны рассматривается проект закона, предлагаемый на утверждение законодательных органов по увеличению пенсионного возраста. Это объясняется тем, что многие пожилые люди не прекращают трудовую деятельность, после достижения выхода на пенсию.

Размер пенсии определяется исходя из трудового стажа пенсионера, его страховых взносов и среднего заработка. Данную категорию граждан в РФ называют социальными пенсионерами, у которых отсутствует необходимость в продолжение трудовой деятельности. Даже если пенсионер примет решение продолжать работать, на размер социальной выплаты этот факт не повлияет.

Пенсионерами-инвалидами считаются лица, не имеющие возможность работать по причине:

• тяжелых заболеваний хронической формы;
• профзаболеваний;
• увечий, полученных на месте основной работы;
• пагубного влияния веществ с радиоактивными изотопами вследствие крупных аварий.

В РФ число пенсионеров, получивших инвалидность по причине общего заболевания, критически велико и достигает порядка 95 % от общего числа инвалидов.

Лица, со статусом пенсионера по потере кормильца, относятся к категории нетрудоспособных граждан на постоянной основе или временно, которых обеспечивал кормилец внезапно погибший, умерший, пропавший.

Если потеря трудоспособности признана на всю жизнь, такие пенсионеры получают социальные выплаты безвременно. Как только трудоспособность восстанавливается, социальное обеспечение прекращается.

Соцобеспечение РФ с уважением относится к военным-пенсионерам и наделяет их особыми льготами и пенсиями.

Если военнослужащий прослужил 20 и более лет, он получает право на получение льгот и особого пенсионного обеспечения по выслуге лет. Законодательством РФ регламентируется право работающего военного пенсионера на получение второй пенсионной выплаты, которая именуется, как гражданская. Все объясняется обязательными отчислениями от заработной платы работающего военного пенсионера в пенсионный фонд России.

Осенью этого года пенсионные выплаты военнослужащим были увеличены.

Льготы для пенсионеров по уплате земельного налога

Любые крупные приобретения граждан касательно транспорта, недвижимости или земельных участков должны облагаться налогом. Такими методами государственная казна пополняется, а многие граждане остаются откровенно недовольными. К радости, в ряде случаев в нашем государстве применяются правила о льготном порядке в отношении некоторых категорий граждан. Например, каждый пенсионер РФ вправе рассчитывать на получение льгот по уплате земельного налога. Но во всех ли регионах предусмотрены эти льготы?

Получить льготу, значит полностью освободить себя от конкретной обязательной выплаты или снизить ее размер на определенный процент.

Все льготы на землю можно разделить на несколько видов:

• полное освобождение от обязательного налогового сбора;
• уменьшенная (льготная) сумма по законным выплатам;
• привилегии и льготы, установленные региональным управлением.

Что касается льгот на земельный налог для пенсионеров, законодательством нашей страны не издан нормативно-правовой акт, дающий возможность применения такой привилегии. Если детально изучить федеральные законы и налоговый кодекс РФ, правом воспользоваться скидками наделены некоторые группы инвалидов, ветераны ВОВ и иные категории граждан. Пенсионеры не имеют законных оснований считаться льготниками по земельному налогу. Однако правительство РФ предоставило местным самоуправлениям полномочия на издание нормативных актов по предоставлению некоторым пенсионерам льгот по налогообложению на региональном уровне. Печально, но воспользоваться льготами можно не во всех регионах страны.

Многие граждане, вышедшие на пенсию, имеют земельные участки, соответственно вопрос оплачивают ли пенсионеры годовой налоговый взнос за землю в том или ином региональном округе, является весьма актуальным. Как стало понятно из информации написанной выше, граждане с пенсионным удостоверением обязаны осуществлять налоговые платежи за земельную собственность на общих основаниях, если местные власти не предусмотрели льготу.

Рассмотрим льготы по земельному налогу для пенсионеров в некоторых городах:

• Санкт-Петербург — полное освобождение от налога на маленькие участки земли;
• Самара — предусмотрены льготы для собственников небольших участков под постройку гаража, дома, дачи;
• Сызрань — для дачников и огородников с небольшим земельным хозяйством предоставляется 50% скидка.
• Королев — пенсионерам с 12 сотками земли 50 % скидка;
• Лотошино — малоимущие или одинокие пенсионеры оплачивают 75 % от общей суммы налога;
• Одинцово — на льготы могут рассчитывать неработающие пенсионеры.

В иных годах и муниципальных образованиях могут предоставляться другие льготные права по налогам.

Порядок оформления льготных условий для пенсионеров

Получить точные сведения, о том предоставляются ли льготные условия по земельному налогу в конкретном территориальном образовании можно, обратившись в местную администрацию или районную налоговую службу, которая выполняет вычислительные операции по расчету налогового сбора и осуществляет прием платежей.

Важно отметить, что размер земельного налога для пенсионеров и привилегии по нему могут регулярно изменяться, поэтому перед тем, как внести взнос, стоит уточнить действующие правила налогообложения своего региона.

Если пенсионеру по праву полагается льгота по земельному налогообложению, ему потребуется составить заявление с просьбой о предоставлении законных поблажек.

Далее заявление подается в местную налоговую инспекцию в комплексе с перечнем соответствующей документации. Служба приступает к проверке достоверности документов, и принимает решение о перерасчете налогового сбора в индивидуальном порядке.

На вычислительные операции налоговой службе потребуется некоторое время. Чтобы не произошло незапланированных задержек, а земельный налог был рассчитан безошибочно, желательно подавать документацию сразу, после получения права на льготные условия. Если пенсионер затянет с подачей заявления, перерасчет налога может затянуться на 1-2 года.

Как подавать заявление?

Налоговый орган выдает гражданам бланк-заявление, установленного формата, который заполняется в свободной форме или в соответствии с показательным образцом.

В заявлении указываются следующие данные:

• ФИО заявляющего лица;
• адрес прописки;
• сведения гражданского документа;
• ИНН;
• адрес отделения;
• дата, подпись.

С недавнего времени во многих регионах помимо заполнения обязательных полей, заявителя просят указать, с какой даты и на какой период он нуждается в льготе.

Если заявление пишется от руки, формат оформления будет стандартным:

• кому и от кого направлено (правый верхний угол);
• название «заявление» (посредине листа);
• текст с просьбой о предоставлении льготных условий по налогообложению;
• дата, подпись заявителя.

Образец заявления можно скачать здесь.

Какие нужны документы?

Список необходимой документации для предоставления льгот по земельному налогу может различаться в зависимости от региона проживания. Однако обязательными для предоставления считаются следующие бумаги:

• пенсионное удостоверение;
• паспорт гражданина РФ;
• свидетельство о праве владения землей;
• бланк-заявление.

После того, как вся документация будет оформлена, налоговая служба либо одобряет предоставление льготы, либо дает обоснованный отказ.

Если пенсионер уверен, что государственный орган не имел права отказать в льготных условиях, за ним остается право подачи жалобного письма. Письменное требование направляется в налоговую службу. В документе необходимо описать суть жалобы и указать обоснованные факты. Жалобное письмо рассматривается контролирующими органами, после чего выносится определенное решение.

Как рассчитать платеж?

Вычислительные операции по расчету земельного налога выполняются по определенной формуле:

Кадастровую стоимость уточняют в налоговой инспекции, где регулируется региональная ставка по налогообложению. В 2016 году максимальный размер ставки составляет 1,5 % от оценочной стоимости участка земли.

Существует несколько нюансов, которые могут затруднить расчет налога на землю:

• Кадастровая цена не определена. При таких обстоятельствах налог на землю не оплачивается;
• Стоимость участков на земельном рынке подорожала. В этой ситуации поправки переносятся на следующий период определения налоговой базы;
• Во время расчетов налогового периода пенсионер утратил право на собственность. В этом случае применяется иной показатель. Его расчет происходит по следующим вычислениям: число месяцев, на протяжении которых пенсионер является собственником земли, разделяют на количество месяцев в году (12);
• Земельный участок одновременно находится на территориях разных муниципальных образований. Здесь потребуется разделить участок на доли и вычислить кадастровую цену по каждой отдельной части. Получившиеся расчеты потребуется суммировать.

Оплата земельного налога: порядок и сроки

У пенсионеров нет нужды производить расчеты самостоятельно. Сотрудники налоговой инспекции отправляют уведомления почтовой пересылкой. В письме указывается размер налогового сбора и крайние сроки оплаты. Если гражданина терзают сомнения по поводу правильности проведенных вычислительных операций, всегда можно сделать перерасчет. Случаются ситуации, когда адресат не получает уведомление. В этом случае нужно самостоятельно прийти в налоговый орган и попросить рассчитать для вас размер земельного налога.

Срок уплаты земельного налога устанавливается сотрудниками органов местного самоуправления.

Если таковые правила в регионе отсутствуют, то граждане руководствуются налоговым кодексом РФ.

Как правило, аванс взноса уплачивается до середины сентября текущего года. Полная налоговая сумма вносится на следующий после отчетности год, не позднее 1 февраля.

Стоит еще раз отметить, что если гражданин пенсионного статуса имеет права на привилегии и скидки по земельному налогообложению, реализовать его автоматически невозможно. То есть гражданин должен самостоятельно посетить налоговый орган и собрать соответствующие документы. К заявлению и бумагам на оформление нелишним будет приложить подтверждающие документы об имеющихся заболеваниях, инвалидностях, ранениях и наградах.

Скачать образец бесплатно. Заявление гражданина в налоговую инспекцию о перерасчете налога на имущество физических лиц за прошедшие три года

Последние публикации

21 Февраля 2018

Согласно п. 5 ст. 346.25 НК РФ суммы НДС, исчисленные и уплаченные налогоплательщиком с сумм предоплаты, полученной до перехода на УСНО, подлежат вычету в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода на УСНО, при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателем. Как правильно понимать и применять эту норму при переходе на УСНО с 2018 года?

Согласно ст. 112 ТК РФ первые восемь дней января являются нерабочими праздничными днями (1 – 6 и 8 января – новогодние каникулы, 7 января – Рождество Христово). В каких случаях следует выплатить компенсацию за длительные каникулы? Какова зависимость порядка и размера выплаты компенсации за работу в праздники от принятой у работодателя системы оплаты труда? Нужно ли доплачивать за работу в праздники тем, кто работает по графику?

С 1 июля 2018 года на онлайн-кассы в России перейдут малая торговля и общепит, а с 1 июля 2019 года все работы и услуги. Об этом и о других инновационных проектах налогового администрирования рассказал глава Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин первому вице-премьеру Игорю Шувалову и делегации правительства Казахстана во главе с первым заместителем премьер-министра республики Аскаром Маминым.

20 Февраля 2018

Особый интерес для налогоплательщиков, пожалуй, представляют новые правила исчисления НДС в сделках с ломом и отходами черного и цветного металла. Рассмотрим, как эти новшества применить «упрощенцам».

Командировкой признается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Продолжительность ее может быть разной, в том числе и один день, то есть не превышающей 24 часа. Как оформляется командировка на один день? Как оплачивается труд работника в период такой командировки? Положены ли ему суточные? Как отразить в учете выплату командировочных расходов при однодневной командировке? Облагаются ли такие расходы НДФЛ и страховыми взносами? Можно ли их учесть в целях налогообложения прибыли? Подробности – в статье.

Как написать заявление в налоговую о перерасчете налога на землю

Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо по вопросу о перерасчете земельного налога за предыдущие три года, и сообщает следующее.

В силу пункта 3 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Пунктом 2 статьи 52 Кодекса установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Также согласно пункту 4 статьи 397 Кодекса налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии с пунктом 1 статьи 396 Кодекса сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

На основании пункта 4 статьи 391 Кодекса налоговая база по земельному налогу для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Перерасчет налога может быть осуществлен в следующих ситуациях.

Если органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в результате технической ошибки или судебного решения, проведена корректировка налоговой базы в налоговом периоде, за который налогоплательщику уже было направлено налоговое уведомление, то налоговые органы пересчитывают сумму земельного налога и направляют налогоплательщику уточненное налоговое уведомление, но не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления уточненного уведомления.

Также налоговыми органами производится перерасчет земельного налога и направляется налогоплательщику новое налоговое уведомление в связи с получением налоговыми органами от органов, представляющих сведения для исчисления земельного налога, ранее не представленной в установленном порядке информации о прекращении (возникновении) права собственности на земельный участок, о кадастровой стоимости земельного участка, об изменении адреса места жительства физического лица.

Кроме того, при предоставлении налогоплательщиком заявления на льготу по земельному налогу применительно к налоговым периодам, за которые направлены налоговые уведомления, также производится перерасчет земельного налога.

В случае, если в результате перерасчета у налогоплательщика возникает сумма земельного налога к доплате, данный налог подлежит перечислению в срок, указанный в налоговом уведомлении. При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее, чем за 30 дней до срока уплаты налога.

Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 и 79 Кодекса.

В соответствии с положениями пункта 7 статьи 78 Кодекса налогоплательщикам производится возврат суммы излишне уплаченного налога, с момента уплаты которой прошло не более трех лет.

Источники:

Следующие статьи:

• Как написать заявление в онлайн сбербанк о возврате денег
• Как написать заявление в произвольной форме для загранпаспорта

Поделитесь своим мнением

Имя *

Почта *

Тект *

Сумма цифр:

Вас может заинтересовать

Как написать заявление государственной жилищная инспекция

Как написать заявления отказ от приватизации

Как написать заявление в суд трудовые споры

Как написать заявление о выдаче характеристики

Популярное

Как написать заявление в совкомбанке

( Читали 14)

Как написать заявление на принятие гражданство

( Читали 4)

Как правильно написать письмо губернатору воронежской области гордееву

( Читали 3)

Как правильно написать апелляционную жалобу на решение городского суда

( Читали 3)