Как правильно написать заявление на возврат излишне уплаченного налога

» Зявления в школу 19 апреля 2024 года

Заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога

В этом году изменилась форма заявления о возврате переплаченного налога. В этом материале размещен актуальный бланк этого документа и образец его заполнения.

Также в этой публикации читатель найдет ответы на важные вопросы. Когда необходимо подавать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога в 2018 году? Какой бланк документа актуален на данный момент? С какой даты необходимо применять новую форму заявления на возврат? В какой срок можно вернуть переплату по налогам?

Особенности возврата переплаты налогов

Сразу отметим, что вернуть сумму переплаченного в бюджет налога реально, но в процедуре возврата есть некоторые нюансы, с которыми следует ознакомиться заранее. В частности, особенности процедуры возврата излишне уплаченного налога зависят от причины переплаты у ИП или организации и способа возврата. Существует три варианта:

1. Индивидуальный предприниматель или организация осуществили излишнюю сумму уплаты налога в бюджет и хотят зачесть ее в счет будущих налогов или недоимки.

2. Индивидуальный предприниматель или организация внесли излишнюю сумму налога и хотят вернуть ее на свой лицевой или расчетный счет.

3. Федеральная налоговая служба взыскала с индивидуального предпринимателя или организации лишнюю сумму налогов и ее хотят или вернуть, или зачесть.

В статье будет рассмотрен случай возврата переплаты по налогам ИП или организации на расчетный счет в 2018 году.

Как можно узнать о переплате по налогам?

Узнать о том, есть ли переплата по налогам, могут как ИП и организации, так и ФНС. В случае если ФНС первой узнает о переплате налогов, то в течение десяти рабочих дней сотрудники налоговой на основании п. 3 ст. 78 НК РФ обязаны уведомить о переплате налогоплательщика в письменной форме (утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8 /182).

Кроме того, о переплате по налогам можно узнать из сверки с ИФНС. Таким образом, если организация узнала о существовании переплаты по какому-либо налогу (это может быть УСН, ЕНВД, НДФЛ или НДС), то ей необходимо подать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога по форме, утвержденной ФНС.

Заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога: новая форма 2018 года

Чтобы вернуть переплату по налогу на расчетный счет организации, на основании п. 6 ст. 78 НК РФ следует подать заявление в ФНС. Форма документа утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8 /182.

Заявление на возврат налогов состоит из трех листов. Его заполняют, прописывая каждую цифру и букву в отдельной ячейке.

На листе 1 указывают:

На листе 2 указывают реквизиты счета: название, номер и банк. В случае если возврат осуществляет физическое лицо, то нужно буде заполнить и третий лист заявления.

Обратите внимание. Согласно п.6 ст.78 НК РФ возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога, в том случае если у него имеются недоимки по иным налогам, пеням, а также штрафам, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки.

Скачать образец заявления на возврат налогов в 2018 году можно по этой кнопке:

Скачать бланк заявления на возврат налогов в 2018 году можно по этой кнопке:

Место и способы подачи заявления и срок возврата налогов в 2018 году

На основании п. 6 и 7 ст. 78 НК РФ, подать заявление на возврат можно в течение трех лет с момента уплаты излишней суммы налога.

Заявление необходимо подавать в ФНС одним из следующих способов:

на бумаге;
в электронном виде (с усиленной квалифицированной подписью по телекоммуникационным каналам по утвержденному формату).

В завершении добавим, что налоговая служба, на основании п. 6 ст. 78 НК РФ обязана вернуть переплату по налогу в течение одного месяца с того дня, как получила заявление от индивидуального предпринимателя или организации. Изначально в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате, ИФНС обязана принять решение о возврате суммы излишне уплаченного налога или об отказе в возврате. Затем в течение 5-ти дней со дня принятия решения о возврате денежных средств или об отказе, ИФНС обязана сообщить о своем решении налогоплательщику.

Как заполнить заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога?

Как правильно написать заявление на возврат излишне уплаченного налога

При перечислении средств в бюджет всегда существует вероятность ошибки. Нередко встречаются ситуации, когда сотрудники бухгалтерии неверно вычисляют налоговую базу и завышают налоговые платежи.

Чтобы возвратить деньги на расчётный счёт, налогоплательщику следует написать заявление в орган ФНС.

Что это за документ, правовое регулирование

Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога представляет собой выраженную волю собственника денежных средств, касающуюся их дальнейшей судьбы. Без него орган ФНС не может произвести каких-либо действий, даже если сотрудникам известно об ошибочном перечислении или взыскании средств.

При его составлении используется типовая форма, утверждённая приказом ФНС № ММВ-7-8/90 от 03.03.2015 г. В данном документе отражается порядок заполнения заявления.

Также заинтересованным лицам следует обратить внимание на положения статей 78, 79, 176, 203, 333.40 Налогового кодекса. В них закреплены правовые основания, которые дают право плательщику вернуть деньги.

Куда, кем и в каких случаях подается?

Документ оформляется, если работники организации-плательщика заметили, что произошла ошибка в расчётах. Письмо пишется от лица организации или ИП, которые выступили в качестве налогоплательщика.

Оно может быть подано в течение 3-х лет со дня перечисления денег. Если указанный срок истёк, налоговая откажет в возврате средств.

О порядке составления документа смотрите на следующем видео:

Документ оформляется при помощи стандартной формы. В шаблон необходимо вписать следующую информацию:

Наименование налогового органа.
Сведения о заявителе: наименование, юридический адрес, ИНН.
Статья НК РФ, которая служит правовым основанием для возврата денег. Например, статья 78 указывается, если заявитель ошибочно перечислил средства.
Была ли сумма взыскана налоговым органом или добровольно уплачена.
Наименование платежа и налоговый период, за который он был внесён.
Код бюджетной классификации. Его можно найти в платёжном поручении, в соответствии с которым были перечислены деньги.
ОКТМО – это код региона, где был произведён платёж.
Банковские реквизиты: название банка, БИК, ИНН, номер счёта.
Полное наименование (или ФИО) получателя.
Сумма, которая подлежит возврату. Очень важно не ошибиться в данном пункте. Если заявитель потребует сумму большую, чем была ошибочно уплачена или взыскана, то возникнет недоплата, что будет квалифицироваться как правонарушение. На задолженность будет начисляться пеня. Это приведёт к административной или уголовной ответственности, если проблема будет обнаружена при налоговой проверке.
Дата, подпись, фамилия и инициалы уполномоченного лица.

Прилагать какие-либо документы не требуется.

Если применяется первый вариант, то следует оформить 2 экземпляра письма. Один будет сдан в канцелярию государственного органа, а на втором будет проставлен входящий номер и дата принятия документа к рассмотрению. В теории этот вариант выглядит предпочтительнее, но на практике работники ФНС часто необоснованно отказывают в принятии заявления по надуманным основаниям.

Переслать документ по почте будет проще. Следует выбрать услугу почтового отправления с описью вложений. Тогда у отправителя будет вещественное доказательство того, что он обратился за возвратом денег.

Деньги перечисляются в срок до 30 дней с момента поступления документа в территориальный орган ФНС. Если данный период нарушен, то заинтересованное лицо вправе потребовать уплату пени в соответствии со статьёй 395 ГК. Также в адрес лица, обратившего с заявлением, направляется письменный ответ о том, что по его обращению принято положительное решение.

Если же должностное лицо отказывает в возврате средств, то заявителю также направляется письменное уведомление с указанием причин такого решения. Наиболее частой причиной отказа становится ошибка, допущенная при заполнении шаблона заявления.

Данный срок может быть продлён на период до 3-х месяцев, если работникам налоговой инспекции требуется проведение дополнительной проверки представленной документации.

Новое заявление о возврате излишне уплаченного налога

На практике часто случается, что юридическое лицо или ИП перечисляет бюджетные платежи в большем размере, чем его на то обязывает законодательство. Переплату не стоит считать безвозвратной потерей: существует простой и прозрачный механизм ее возмещения из государственной казны. Для этого нужно написать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога по установленному образцу и направить в «свою» ИФНС. Если расчеты бухгалтера и фискальных служб сойдутся, деньги поступят на счет не позднее чем через 10 дней.

Когда образуется переплата в бюджет

Практика показывает, что наличие переплаты по налогам и сборам – распространенная ситуация. Она складывается по следующим причинам:

Неверный расчет суммы бюджетного платежа из-за неправильного определения налоговой базы, применения не той ставки и т.д. В результате проведения ошибочных вычислений фирма платит в казну больше, чем реально нужно.
Ошибочные реквизиты в платежных поручениях. Из-за указания неправильного КБК, реквизитов не той ИФНС суммы могут зачисляться на погашенные обязательства и становиться переплатой.
Введение изменений в фискальном законодательстве, распространяющих действие на истекшие периоды, например, установка льгот, применяемых с начала календарного года.
Изменение системы налогообложения, исчисление суммы налога к уменьшению и другие причины.

Если факт излишних перечислений выявил налогоплательщик, ему необходимо написать в свое отделение ИФНС заявление на возврат излишне уплаченного налога. Если такое положение дел обнаружил фискальный орган, он обязан в течение 10 рабочих дней сообщить о переплате организации или ИП.

Как вернуть деньги из бюджета: алгоритм

Чтобы вернуть переплату, налогоплательщику необходимо подать заявление в «свое» отделение ИФНС. Получив документ, фискальный орган сверит сумму, указанную компанией, с данными своего учета. Если результат вычислений не совпадет, обращение вернут организации без исполнения.

Чтобы определить причину расхождений с налоговиками, нужно провести сверку взаимных расчетов. У компаний и ИП есть законодательное право инициировать этот процесс путем написания соответствующего заявления. Возврат денег возможен только тогда, когда контролеры и бухгалтер организации согласятся на одной общей цифре.

Если данные налоговиков и фирмы сойдутся сразу, заявление о возврате излишне уплаченного налога будет исполнено. Сотрудники ИФНС проверяют, нет ли у организации долгов перед бюджетом по другим налогам и сборам. Если они имеются, переплата будет направлена на их погашение (полностью или частично), если отсутствуют – перечислена на расчетный счет компании.

Важно! Для проведения зачета в счет погашения недоимок никаких действий от заявителя не требуется, процедура проводится в одностороннем порядке.

Законодательство ограничивает налоговиков в сроках. На рассмотрение обращения юридического лица им отводится пять рабочих дней с момента его получения, на возврат денег – десять с той же даты. Ответ (положительный или отрицательный) обязательно направляется налогоплательщику в письменном виде.

Когда решение принято и фирма, подававшая бланк заявления на возврат излишне уплаченного налога, уведомлена, сотрудники фискального органа направляют поручение Федеральному казначейству на перечисление одобренной суммы на предоставленные реквизиты организации. Деньги считают возвращенными, когда они фактически поступили на банковский счет юридического лица. Всего на совершение процедуры отводится один месяц.

Важно! Если налоговики не уложились в 30-дневный срок, у них возникает обязанность помимо суммы долга выплатить заявителю проценты.

Налоговая инспекция может ответить на новое заявление о возврате излишне уплаченного налога отказом. Он направляется фирме письменно в пятидневный период со дня получения обращения. Налогоплательщик вправе обжаловать отрицательное решение контролеров в вышестоящем фискальном органе или в суде. Чтобы дело рассматривалось быстрее и было завершено в вашу пользу, специалисты рекомендуют предварительно провести сверку с налоговиками.

Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога

Актуальный бланк заявления установлен приказом налоговой службы от февраля 2017 года. В нем обязательно прописывается следующая информация:

наименование отделения налоговой службы, куда направляется обращение;
название организации;
должность и ФИО уполномоченного лица (директора или другого сотрудника, действующего по доверенности);
юридический адрес, ИНН, КПП заявителя;
название, КБК, ОКТМО для переплаченного налога;
сумма переплаты;
полные реквизиты, по которым следует вернуть средства;
дата и подпись уполномоченного лица.

Важно! Форма заявления на возврат излишне уплаченного налога изменилась по сравнению с прошлыми годами.

Нужно быть внимательным и выбирать для заполнения актуальный бланк.

Готовый документ можно представить налоговикам любым из четырех способов:

Подать заполненный бланк вправе руководитель компании, индивидуальный предприниматель или доверенное лицо. Документ лучше распечатать в двух экземплярах. Один отойдет заявителю, на нем ответственный сотрудник ИФНС поставит отметку, подтверждающую, что бланк был представлен и принят в конкретную дату.

Рекомендуется направлять документ письмом с уведомлением о вручении. Так у бухгалтера будет подтверждение, что заявление получено налоговиками в конкретную дату.

Передать посредством электронного документооборота

Пользователи ТКС вправе направить документ по интернету, заверив его электронно-цифровой подписью.

Направить через свой аккаунт на сайте ФНС

Налоговые документы можно направлять посредством электронного сервиса на официальном сайте ФНС. Они подписываются ЭЦП.

На возврат излишне перечисленных средств у организации есть три года с момента образования переплаты. Специалисты советуют проводить регулярные сверки с налоговиками, чтобы своевременно выявлять возникающие излишки. После истечения срока доказывать свою правоту придется в суде, а практика демонстрирует, что он не всегда принимает решения в пользу налогоплательщиков.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога

Заявление о возврате излишне уплаченного налога - образец этого документа мы приведем в данной статье, а также расскажем, когда оно необходимо, куда его подавать и каким образом оформлять.

Когда необходимо подавать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога

Ситуации возникновения переплаты по налогу бывают разные. Например, налогоплательщик по ошибке перечислил сумму налога большую, чем показал в декларации. Либо подал уточненную декларацию с меньшим начислением налогов, чем было показано первоначально и, соответственно, уже перечислено.

Кроме того, возможно, что авансовых платежей по итогам отчетных периодов было перечислено больше, чем начислено налога за налоговый период.

В таких случаях налогоплательщику следует обратиться в налоговую инспекцию по месту учета с заявлением на возврат суммы излишне уплаченного налога. Вернуть налог можно в течение 3 лет с момента его переплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Форма заявления о возврате налога в 2017–2018 годах

Форма заявления на возврат излишне уплаченного налога утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. Эта форма применяется с 31.03.2017. До 31.03.2017 использовалась форма, утвержденная приказом ФНС РФ от 23.08.2016 № ММВ-7-8/454@.

В бланке заявления о возврате излишне уплаченного налога нужно указать:

ИНН, КПП (при наличии) лица, подающего заявление (эти сведения указываются на всех страница);
номер заявления, код налогового органа, в который оно представляется;
название налогоплательщика (если это организация) либо Ф. И. О. (если это индивидуальный предприниматель или физическое лицо);
статью Налогового кодекса, на основании которой производится возврат;
налоговый период;
коды ОКТМО и КБК;
кто подтверждает достоверность сведений, указанных в заявлении, номер телефона.

Также на первом листе указывается подпись заявителя и дата подписания. На второй странице приводятся ведения о реквизитах банковского счета, наименование получателя и сведения о документе, удостоверяющем личность. Третья страница заполняется физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями. На ней также приводятся сведения о документе, удостоверяющем личность, и адрес места жительства. Обратите внимание, что эту страницу можно не заполнять, если указан ИНН.

Под заявлением проставляется дата и подпись заявителя. Если заявление подается в электронном виде, оно заверяется усиленной квалифицированной электронной подписью.

Бланк заявления на возврат излишне уплаченного налога

Приведем образец заявления на возврат излишне уплаченного налога для 2017–2018 годов, составленный на бланке формы в ее последней редакции (согласно изменениям, внесенным приказом ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@).

Образовавшуюся переплату по налогу можно вернуть из бюджета. Для этого надо подать в ИФНС заявление установленной формы, указав в этом документе необходимые коды, данные налогоплательщика, период образования переплаты, ее сумму и реквизиты, по которым переплата будет возвращена.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Порядок оформления излишне уплаченного налога

В статье будут рассмотрены вопросы, которые касаются излишне уплаченного налога. Как его оформить, возможно ли вернуть утраченные финансы и каким образом – об этом далее.

Как правило, многие формируют отчетную документацию самостоятельно. Поэтому и возникает переплата платежей. В этом случае потребуется возврат налогов, которые были переплачены.

Бывают случаи, когда плательщики налогов перевыполняют свой план, исполняют свои обязанности в большем объеме.

Переплата налогов, сборов и пеней может случиться по многим причинам, частая – ошибки в исчислении. Как следствие – налогоплательщик вносит в бюджет большую сумму.

Что касается переплаты, закон предусматривает несколько способов восстановления прав – зачет и возврат переплаченной суммы. Эта процедура осуществляется органами налоговой службы.

Но и они не всегда могут найти причину переплаты. Как вариант, налоговые инспекции предлагают налогоплательщику перепроверить отчетность вместе.

Как образуется подобная ситуация

Все граждане, являющиеся трудоспособными, уплачивают налоги на прибыль, НДС, за заработную плату сотрудников.

Налог по доходам удерживается работодателем, в остальных случаях декларация составляется самостоятельно.

Переплат может возникнуть:

при оформлении вычета;
при смене статуса плательщика;
ошибки при заполнении.

Излишки могут образовываться по нескольким причинам:

Все суммы, которые были переплачены, в первую очередь предназначаются для погашения недоимки налогоплательщика. Если они есть, то органы налоговой инспекции самостоятельно проводят эту процедуру.

Законодательство Российской Федерации часто меняется, поэтому и налоговые инспекции могут допускать ошибок, не зная точного размера налогов.

Процесс ведения налоговой отчетности сложный. В базу могут не внести те или иные платежи, что является причиной возникновения излишней суммы.

Можно не переживать по этому поводу, так как Законодательство не привлекает к ответственности за такие ошибки.

Чтобы не допустить возникновения переплаты, нужно чаще проверять документацию и отчеты. Также можно проводить сверку в налоговой службе.

Правовое регулирование

Правительством предусмотрено 3 закона, которые диктуют правила для возврата суммы:

22 декабря 2005 года было создано Письмо Арбитражного Суда, в котором говорится, что срок для возврата излишне выплаченной суммы начинается с момента подачи заявления.

Этот период не может начинаться позднее дня окончания проверки камерального типа.

21 статья (1 пункт, 5 подпункт) Налогового Кодекса Российской Федерации гарантирует всем плательщикам налогов право на возврат излишне перечисленных финансов.

Согласно нормам статьи 78 НК сумма подлежит зачету путем последующих платежей по данному налогу.

Чтобы вернуть сумму, плательщику необходимо написать письменное заявление. Об этом говорится в 4 и 6 пунктах 78 статьи Налогового Кодекса России.

Решение о возврате долга должно быть принято в продолжение 10 дней. Чтобы вернуть всю сумму налогоплательщику, органам налоговой инспекции дается 1 месяц.

Органы налоговой должны уведомлять плательщиков о возникновении переплаты. В случае обнаружения ошибки налогоплательщик может подать заявление в налоговую в течение 30 дней, в суд – в продолжение 3 лет.

Как произвести налоговый возврат денежных средств ↑

Каждый налогоплательщик имеет право требовать возврата суммы, которая была переплачена.

Налоговым Кодексом предусмотрен следующий порядок возврата финансов:

заявление от налогоплательщика;
отправка его в органы налоговой инспекции;
ожидание решения (не более месяца);
возврат переплаченной суммы.

Если имеется недоимка, то та сумма по налогам, которая была излишне уплаченной, зачтется на погашение недоимки.

Кроме этого налоговые службы могут провести камеральную проверку, о которой даже могут и не сообщать плательщику. Проводится она около 3-х месяцев.

Вернуть излишне уплаченную сумму можно только в случае самостоятельного факта обнаружения ошибки. Для этого нужно посетить налоговую службу и предоставить им письменное заявление.

Возврат денежных средств касается любого типа налога – на прибыль, имущество, недвижимость и прочее. Сумма взысканного налога подлежит возврату в течение 30 дней.

Именно за этот период органы налоговой инспекции обязаны вернуть всю задолженность. Если этого не происходит, то плательщику начисляются проценты.

Сколько же процентов начисляется? Рассмотрим формулу:

С% — процентная сумма, предусмотренная для возврата за нарушение срока.

Св – сумма налога для возврата.

Д – общее количество просроченных дней.

СР – ставка финансирования, установленная банком.

Д год — количество дней в году (365 – обычный, 366 – високосный).

По этой формуле вычисляется сумма по процентам, которую органы налоговой инспекции обязаны вернуть.

Шаги, которые необходимо осуществить для возврата денег:

Обратиться в налоговую службу и предоставить заявление.
Заполнить декларацию и предоставить все счета по уплате налогов.
Перед принятием решения будет назначена проверка налоговой службой
Ожидание решения. Выносится оно в течение 10 дней.
В продолжение месяца сумма должна быть возвращена.

В каких случаях это невозможно

Причиной может послужить наличие у него недоимки по другим налогам. Бывает и другая причина – истечение срока, который составляет 3 года.

Если плательщик обнаруживает факт переплаты спустя этот срок, то вернуть сумму не удастся. Право такое теряется. Любое решение можно обжаловать в судебном порядке.

Если плательщик обнаружил факт переплаты, то он может рассчитывать на возврат всей суммы. Для этого нужно подать заявление в органы налоговой инспекции, срок – 3 года.

По истечении периода можно не рассчитывать на получение излишне уплаченной суммы.

Данное заявление налоговики рассматривают около 10 дней, в последующие 5 дней они должны уведомить плательщика о своем решении.

В случае одобрения Федеральная Налоговая Служба направляет поручение в Казначейство страны с просьбой вернуть задолженность. Возврат всей суммы возможен только через Федеральную Налоговую Службу.

Она обязана сообщить о переплате. Но не всегда органы ФНС выполняют свою обязанность. Они просто «забывают» об этом. А доказать, что инспекторы были в курсе переплаты, весьма сложно.

Чтобы деньги уж точно вернулись, то плательщик должен самостоятельно обнаружить ошибку. Все излишне уплаченные средства возвращаются в рублях, даже если до этого уплата была в другой валюте.

Физическое лицо имеет право претендовать на возврат налога, который был уплачен излишне. Для этого нужно обратиться в органы налоговой инспекции с декларацией формы 3-НДФЛ.

В этом случае может возникнуть проблема, так как перерасчет производит на сам плательщик налогов, а налоговый агент.

В 231 статье Налогового Кодекса Российской Федерации имеются правила, которые должны выполнять при возврате излишне уплаченной суммы физическим лицам.

Возврат возможен несколькими путями: