Как написать заявление в налоговую на возврат излишне уплаченного налога

» Сам себе адвокат 22 декабря 2024 года

Как написать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в 2018 году

В статье пойдет речь о заявлении на возврат суммы налога, который был излишне уплачен. Когда возникает такая ситуация, как составить заявление, и куда подавать – далее.

Вернуть сумму излишне выплаченного налога реально, но процедура имеет определенные нюансы. Когда необходимо подавать его и как заполнить?

У каждого гражданина или организации имеется возможность вернуть лишне уплаченные средства по налогам.

Вариантов возврата 2 – получение финансов и погашение будущих налогов в счет лишне уплаченной суммы.

Такое право остается за ИП и организациями в течение 3 лет с момента обнаружения переплаты. По истечении этого срока вернуть лишнюю сумму не удастся. Решение принимают в течение 1 месяца с момента обращения.

Особенностей этой процедуры много, смотря какая причина переплаты. Возможны несколько вариантов:

Узнать о налоговой переплате может как сама компания или индивидуальный предприниматель, так и налоговая служба.

Если налоговая служба первой узнала о переплате, то она обязана в течение 10 дней сообщить об этом плательщику налогов.

Как написать заявление в налоговую на возврат излишне уплаченного налога

Заявление на возврат излишне уплаченной суммы подается 1 из 4 способов – лично, через доверенное лицо, по электронной почте либо заказным письмом по почте.

Переплата может быть зачтена за чет уплаты платежей в будущем или за счет выплаты долгов:

Если факт переплаты установлен сотрудниками налоговой службы, то они засчитают ее в счет недоимки другого налога.

Зачитываются или возвращаются ошибочно уплаченные налоги в валюте Российской Федерации.

В обязанности налоговой службы входит сообщить налогоплательщику о принятом решении – одобрить заявление или отказать. Сделать это необходимо в течение 5 дней после принятия решения.

Уведомление передается руководящему лицу организации, физическому лицу или их представителям под расписку – лично либо иным способом.

Почему возникает такая ситуация

Как показывает практика, налоговые переплаты – распространенная ситуация. Образуется по таким причинам:

Если факт переплаты обнаружил плательщик налогов, то он должен написать заявление на возврат в ФНС.

По транспортному налогу переплата возникает в таких случаях:

налоговики допустили ошибку при расчетах;
во время заполнения платежного поручения была допущена ошибка. В реквизиты входит немало цифр, ошибившись хотя бы в одной, платеж не дойдет по назначению;
ГИБДД внесло изменения в параметры транспортных средств;
была допущена ошибка во время постановки транспортного средства на учет;
существуют льготы, о которых владелец автомобиля не знал.

Для исправления ситуации необходимо произвести сверку.

В соответствии со статьей 78 (пункт 3) Налогового кодекса, налоговая служба в течение 10 дней должна уведомить налогоплательщика о возникшей переплате.

В этой же статье содержатся способы возврата ошибочно уплаченных налогов. Возврат физическим лицам налогов, уплаченных ошибочно, регулируется статьями 218—221 Налогового кодекса.

Согласно 32 статье Налогового кодекса, налоговая служба обязана вернуть ошибочно уплаченные средства по налогам, страховым взносам (пеням и штрафам).

Как узнать задолженность у судебных приставов по ИНН физического лица, читайте здесь.

На основании пунктов 6 и 7 статьи 78 Налогового кодекса, заявление на возврат налоговой суммы подается за последние 3 года.

В соответствии с 226 статьей (пункт 9) Налогового кодекса, уплата налогов за личные средства налоговых агентов недопустима. То есть, зачисления в бюджет той суммы, которая превышает сумму НДФЛ по факту, не считается уплатой налогов.

Как составить бланк заявления на возврат излишне уплаченного налога

Заявление подается в таких случаях:

человек перечислил в налоговую службу больше средств, чем требуется;
авансовый платеж превысил сумму налога, необходимого для уплаты;
подали уточненную декларацию;
когда возвращается налог на добавочную стоимость.

Оформляется заявление на специальном бланке, который утвержден налоговой службой. Заполняя его, необходимо соблюдать нормы. Заполняется печатными буквами.

Ошибки или неточности недопустимы. Если допущена ошибка, лучше не исправлять ее, а написать новое заявление. Оформляется в 2 экземплярах – для налогоплательщика и налоговой службы.

Бланк состоит из 3 листов. На первом указываются общие сведения о налогоплательщике и о налоге. На втором – банковские реквизиты, на которые будет возвращен налог.

И на третьем – личные данные плательщика. Заполняя заявление, обязательно следует указать, по какому типу налога планируется возврат денег.

Разрешается заполнять бланк от руки или в печатном варианте. Подписывается только от руки в присутствии сотрудника налоговой инспекции.

Образец заполнения формы

Вверху справа указываются данные адресата и заявителя. Вписывается название и номер налоговой инспекции и информация о плательщике налогов:

В бланке указываются следующие сведения:

ИНН;
номер заявления от плательщика налогов (за текущий год);
код налоговой службы, в которую подается документ;
сведения физического или юридического лица (полностью);
ссылка на статью НК – 78;
указать цифрами сумму возврата;
период возврата;
код КБК;
количество страниц заявления;
данные о заявителе;
реквизиты из банка, на которые будет возвращена сумма возврата (на 2 странице бланка);
реквизиты паспорта.

Образец заявления 2018 на возврат излишне уплаченного налога НДФЛ можно посмотреть и скачать здесь.

Если организация или физическое лицо хотят вернуть средства во внебюджетные фонды, то предусмотрена форма 23-ФСС.

Заполнять форму нужно с учетом правил:

особое внимание уделить реквизитам – неправильно их указав, последствия будут печальными;
требуя вернуть средства, необходимо указать их предназначение, то есть вставить цифру в ту строку, к которой относится данная сумма;
если заявление сдает не заявитель, а его представитель, то указываются данные и о нем. Потребуется и доверенность на него.

Для физического лица

Переплаты по налогам физических лиц возникает по различным причинам – из-за счетной ошибки, в случае смены статуса плательщика налогов, вычеты по НДФЛ и прочее.

В соответствии с Налоговым кодексом, сумма ошибочно уплаченного налога возвращается физлицу после подачи им заявления.

Однако, если у него есть недоимки или задолженность перед бюджетом, то переплаченная сумма возвращается только после того, как зачтется переплата в счет погашения долга.

Возвращаются деньги безналичным способом – их перечисляют на расчетный счет физического лица. Реквизиты указываются в заявлении. На возврат налога отводится 3 месяца. За каждый день просрочки начисляются проценты.

В случае с физическим лицом, иногда образуется проблема, поскольку перерасчет осуществляется не плательщиком налогов, а налоговым агентом.

Вернуть средства можно несколькими способами – зачтение сумм по будущим налогам или собственными средствами.

Для юридического лица

Если юридическое лицо планирует реорганизоваться и у него имеются ошибочно уплаченные налоги, то они уплачиваются в счет других налогов.

Второй вариант – финансы возвращаются правопреемнику. Возврат также осуществляется на основании заявления.

Видео: ошибки при возврате подоходного налога

Ситуация, при которой компания-налоговый агент удержала лишний НДФЛ с прибыли физических лиц, возникает тогда, когда социальный вычет был предоставлен работнику не с начала года.

Если налоговый агент отсутствует (при ликвидации организации), то налоговая сумма возвращается налоговой службой по месту жительства.

Обнаружив переплату, индивидуальный предприниматель должен написать заявление в произвольном виде.

Если у ИП есть долги по уплате налогов, то налоговая служба вначале их погашает. Остальную сумму возвращают плательщику налогов.

Для возврата переплаты подается заявление в налоговую службу по месту проживания. После получения документа фискальным органом осуществляется сверка суммы, которую указала организация, и данных собственного учета.

При несовпадении вычислений компании возвращают обращение, не исполнив его. Для определения причины расхождений проводится сверка взаимных расчетов.

Организации и индивидуальные предприниматели обладают правом быть инициатором этого процесса, написав заявление.

Возврат будет произведен в том случае, если контролеры и бухгалтер организации сойдутся на одной сумме.

Сроки рассмотрения заявления регулируются законодательством – не более 5 дней с момента получения заявления. На выплату отводится 10 дней.

Независимо от типа решения (положительное или отрицательное), налогоплательщику необходимо отправить письменный ответ.

После уведомления организации работники налоговой службы передают поручение в Федеральное казначейство для перечисления суммы на счет компании.

Как получить кредит на открытие малого бизнеса с нуля, читайте здесь.

Как получить госпошлину за регистрацию ООО, смотрите здесь.

Финансы считаются возвращенными, когда они поступили на счет. Процедура длится не более 1 месяца. Возврат зачисляется на основании заявления.

Кроме него понадобятся следующие документы:

справка с указанием точной суммы в том периоде, за который планируется возврат;
бумага о том, что налог был зачтен;
справка, подтверждающая оплату выше нормы – документ с указанием суммы для оплаты и документ с суммой, которая была уплачена.

Таким образом, обнаружив переплату, физические и юридические лица, индивидуальные предприниматели имеют право рассчитывать на возврат суммы.

Осуществляется он на основании заявления. Составляется оно в произвольной форме. Главное условие – не должно быть долгов по налогам.

В налоговом кодексе четко устанавливается алгоритм действий налоговой инспекции в случае возврата переплаты. Вначале необходимо погасить недоимку по остальным налогам и пеням, штрафам.

После этого появляется возможность вернуть переплаченную суму налога либо учесть его в счет дальнейших платежей. Налогоплательщику предлагают самостоятельно выбрать – возврат или зачет.

Заявление на возврат переплаты по налогу

С февраля 2017 года согласно федеральному приказу налоговой службы № ММВ-7-8/182@ вступили изменения в используемую форму заявления физическими и юридическими лицами для возврата средств переплаты по налогу, сбору. Такой бланк применяется в ситуациях, когда лица переплатили по определённой ставке налог и желают его после перерасчёта в виде излишков вернуть обратно. Скачать бланк заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога и образец его заполнения в 2017 — 2018 году можно excel ниже.

Новые правила в приказе дополнили имеющийся бланк заявления разделами и пунктами для оформления всех предоставляемых в налоговые органы данных. Дополнительно по этой форме налогоплательщики могут вернуть переплаты по страховым взносам, а также по штрафам и пеням, которые были после зачёта средств переплачены.

В каких случаях используется заявление о возврате переплаты

Действующая форма с изменениями используется в следующих случаях, когда:

необходимо излишне уплаченные средства вернуть путём перечисления денег обратно по реквизитам на счёт налогоплательщика.

переплаченные средства требуется засчитать в налоговых органах как будущий платёж по определённой ставке в виде аванса;
необходимо погасить недоплаченные по указанным ставкам и платежам суммы, указанные в статье как обязательные;
требуется перекрыть задолженность за счёт излишних средств по имеющимся правонарушениям в виде денежных санкций, таких как штрафы и пени;

Все эти ситуации подробно описаны в налоговом законодательстве в 78 статье. Порядки возврата суммы переплаты по налогу распространяются на все представленные в бюджетном законодательстве платежи в пользу государственных структур, служб, а также региональный или федеральный бюджет.

Стоит обратить внимание на тот факт, что налоговые учреждения по данному типу заявления не будут возвращать излишне уплаченные суммы при ситуации, когда налогоплательщик имеет перед государственными структурами задолженность в виде штрафов и пеней.

Как выглядит бланк заявления:

Как заполняется заявление о возврате излишне уплаченного налога

При заполнении типового бланка заявления лицо должно соблюдать следующий ряд правил:

при внесении записей использовать только ручку с чёрными чернилами;
все буквы вносятся в отдельные клетки, пропуски и пробелы в написании запрещены;
каждая буква в тексте должна быть заглавной.

В верхнем поле бланка необходимо отметить основные коды и регистры идентификационных номеров лица. С правой стороны от шапки заявления расположено поле с датой. Здесь нужно указать полное число, когда заполнился документ.

После заглавия указывается номер бланка. Если ранее при подаче формы для возврата излишне уплаченных сумм налога не было исправлений в представленном документе, тогда указывается 1. Если бланк был возвращён на исправление, то указывается кода соответствующий числу этих исправлений.

Далее в типовом бланке указывается информации о коде налогового органа. Его можно посмотреть в ИНН или же в уставных документах организации. После этого под заголовком документа прописывается полное наименование организации, как указанно в уставных документах. Важно, чтобы каждая буква и символ были в отдельных клетках.

Основным отличие заявление на возврат налога от формы зачёта заключается в реквизитах лица, на которые необходимо зачислить излишне уплаченные средства по налогу. Здесь указывается следующая информация:

полное наименование банка;
тип счёта;
норме корреспондентского счёта;
идентификационный код банка получателя;
номер счёта получателя;
его полное наименование;
тип удостоверяющего документа.

После этого документ заверяется заполняющим и передаётся указанными выше методами на проверку в налоговые органы.

Заполненный образец заявления о возврате налоговой переплаты:

Как подать заполненное заявление в ФНС

В налоговом законодательстве указано, что лицо может обратиться за производство зачёта, а также проведением выплаты средств излишне уплаченных в течение 3-х лет со дня совершённой оплаты. Кроме этого разграничиваются и формы подачи такого заявления для оптимизации обработки поступающих данных.

Налогоплательщик может подать заявление с целью возврата излишне уплаченных взносов или налогов следующими 3-мя способами:

При личном визите в налоговые органы, расположенные по месту регистрации лица или месту ведения его экономической деятельности;
Через почтовые службы заказным ценным письмом с уведомлением и приложенной описью внутри;
При помощи личного кабинета расположенного на портале налоговой службы в электронной форме.

После получения специалистами такого типа заявления проводится проверка, по результатам которой в течение 10 рабочих дней принимается решение об удовлетворении его или отказе. После этого проводится сверка по счетам, если документ подавался юридическим лицом. В случае, когда переплату по налогу обнаруживает сама налоговая служба, лицу также приходит уведомление, по которому он должен подавать эту же форму заявления на получение возврата по переплате.

Для того чтобы вернуть сумму переплаченных средства по налогу, сбору, взносу за установленный период времени, налогоплательщик должен воспользоваться формой заявления, представленной в приказе ФНС. Следует отметить, что в этом документе присутствуют несколько форм. Поэтому важно оформить именно ту, которая относится к возврату, а не зачёту средств на будущие платежи в качестве аванса.

Скачать бланк и образец 2017 — 2018

Бланк заявления на возврат суммы излишне уплаченного налога — скачать.

Образец заполнения заявления на возврат переплаты по налогу в 2017 году — скачать.

Периодически налогоплательщики сталкиваются с ситуацией, когда у них возникает переплата по налогам. При этом ими могут быть как фирмы и предприниматели, так и простые граждане. Вернуть свои денежные средства они могут путем подачи в ИФНС специально разработанного и утвержденного документа, который называется заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

В каком случае пишется заявления

Переплата по обязательным платежам может возникать по разным причинам.

Это могут быть случаи, когда налогоплательщики допустили ошибку при составлении документов на оплату налогов, и денежные средства попали на другой КБК.

Излишняя уплата налога может произойти и в связи с допущением ошибки при его расчете. Причем ее могут сделать как инспекторы, так и сам плательщик этого налога. Ошибка может заключаться в неправильном указании базы, неприменении льгот, изменении действующих ставок налога или просто быть арифметической и т. д.

К этим случаям можно причислить и получение физическими лицами налоговых вычетов, в частности, имущественного при покупке дома или квартиры.

Переплата может возникнуть и в связи со снижением к концу налогового периода налогооблагаемой базы, когда по итогам отчетных периодов осуществлялись авансовые платежи.

В любом случае предварительно нужно подать соответствующую декларацию и определить сумму возникшей переплаты.

Законодательством предусмотрены ситуации, когда сам налоговый орган может обнаружить факт переплаты, тогда ему необходимо уведомить налогоплательщика об этом в течение десяти дней.

Переплата по налогу может быть определена и по решению суда.

Кроме этого, существует временное ограничение, по которому заявление может быть направлено только в 3-х летний срок с момента перечисления налога или в течение 1 месяца, когда налогоплательщик узнал об взыскании налога сверх установленной суммы или вступлении в силу решения суда. После этого суммы переплаты вернуть будет проблематично и возможно путем обращения в суд.

Порядок возврата переплаты по налогам

Документ необходимо оформить самому налогоплательщику и подать в ИФНС по месту регистрации или нахождению. Заявление оформляется либо от руки, либо с использованием специализированных программ и интернет-сервисов. В документе обязательно указывается статья кодекса, которая предоставляет право на возврат. Документ можно отдать лично или отправить электронно.

В течение десяти дней компетентные органы должны принять решение, и в последующий месяц осуществить перечисление денег.

Надо учитывать, что если существует недоимка по другим налогам или суммы неоплаченных штрафов и пеней, ИФНС может отказать в возврате. Сначала на основании НК РФ налоговая произведет зачеты, а потом оставшаяся сумма будет перечислена на указанные платежные реквизиты налогоплательщика.

Как правильно написать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Для составления данного документа предусмотрена специальная форма, которая утверждена ФНС.

Ее применение является обязательным для всех налоговых на территории страны.

Заполнение начинается с верхней правой части. После буквы «В» нужно вписать номер и название налоговой службы, куда направляется документ. Далее идет блок «От». В нем указываются данные того, кто составляет бланк. Если отправитель — предприниматель или физлицо, то здесь нужно написать полные Ф.И.О., ИНН, место проживания, контактный телефон. Если заявление заполняется от имени фирмы, то в данном блоке указываются полное название, ИНН и КПП, адрес осуществления деятельности, контактный номер.

Переходим к тексту заявления. После слов «На основании статьи» нужно указать номер статьи НК РФ, по которой подается обращение на возврат. Обычно это ст. 78.

Далее проставляется, производится возврат уплаченной или взысканной суммы. После этого идет полное наименование налога, сбора или штрафа, по которому подается прошение, а также за какой налоговый период. Затем заносится КБК по этому налогу — для каждого налогового платежа он свой, вдобавок их периодически меняют. Следующим идет код ОКТМО — цифровое обозначение той территории, в пределах которой был совершен платеж.

После слов «В размере» записывается запрашиваемая к возврату сумма — сначала в цифровом виде, а после этого прописью в скобках.

Следующим этапом нужно указать реквизиты счета, на который будет производиться перечисление. «Наименование счета» – обычно ставится «расчетный счет». Далее заполняется название банка, где он открыт, его корсчет, БИК, ИНН и КПП. После слов «Номер счета налогоплательщика» указывается непосредственно сам счет. В графе «Получатель» записывается владелец счета — название организации или полные Ф.И.О. предпринимателя или гражданина.

Завершается составление заявление проставлением даты и подписи лица, которое его заполняло.

Образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога

Скачать Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец 2017.

Возврат излишне взысканного налога в 2018 году. Скачать образец заявления

С принятием нового федерального закона №322-ФЗ от 14.11.2017 года, возврат излишне взысканного налога стал проще. В статье подробно рассмотрим новый порядок возврата излишне взысканного налога в 2018 году, а также страхового взноса, пени и штрафа.

Новое в законодательстве

Изменения в законодательстве направлены в первую очередь на упрощение процедуры по возврату излишне взысканных сумм налогов (сборов, взносов, пеней, штрафов и др.), для сокращения числа судебных разбирательств, а также для распространения досудебной процедуры обжалования отказа в возврате таких сумм.

Порядок по возврату излишне взысканного налога установлен в НК РФ, статье 79. Согласно НК, правила по возврату установлены не только для налогов, но и для авансовых платежей, страховых взносов, штрафов и пени. Распространяются данные правила как на налоговых агентов, так и плательщиков взносов и сборов.

До принятия вышеуказанного закона, заявление на возврат налога подавать можно было только в течение месяца с того дня, в который налогоплательщику стало известно об излишне взысканной сумме налога, либо с того момента, как вступало в силу решение судебных органов.

Из-за небольшого периода, налогоплательщики были вынуждены обращаться в суд, так как подать соответствующее заявление в судебные органы можно в срок до трех месяцев.

Теперь, для того, чтобы обратиться в налоговую о взыскании излишне уплаченного налога отведен срок до трех лет.

Отсчет начинают с того дня, когда организация – налогоплательщик узнала об излишне взысканном налоге. Однако после внесения изменений в 79 статью НК РФ нет указаний о праве налогоплательщика обращаться в суд для взыскания. Это говорит о том, что обратиться в судебные органы организация вправе, но только в том случае, если налоговая откажет в удовлетворении заявления о возврате излишних сумм налога. Еще одним основанием для обращения в суд будет являться неполучение ответа от налогового органа на заявление налогоплательщика в положенный по закону срок.

Таким образом, порядок взыскания излишне взысканного налога теперь схож с порядком, установленным для взыскания излишне переплаченных сумм налога, то есть прежде чем обратиться в суд необходимо обратиться в налоговую с заявлением. Срок обращения в обоих случаях теперь равен трем годам.

Проценты за излишне взысканную сумму налога

При установлении факта излишне взысканного налога, налоговый орган по заявлению от налогоплательщика принимает решение о возврате той суммы налога, которая была излишне взыскана, а также начисленных на нее процентов. Возврат суммы должен быть выполнен в течение месяца с момента получения заявления о возврате.

Проценты начисляются на сумму налога, взысканного сверх положенной суммы, уже со следующего дня после факта взыскания.

Начисляются проценты вплоть до того дня, когда фактически налоговая возвращает деньги организации. Процентная ставка при этом равна ставке рефинансирования ЦБ РФ на эти указанные дни.

Решение о возврате или отказе налогоплательщику в возврате суммы налоговый орган должен принять в течение 10 дней с момента получения заявления.

Излишняя сумма налога в счет погашения задолженности

Не всегда взыскание излишне взысканных средств происходят по вине налоговой. Иногда это может быть связано и с неполадками в программном обеспечении. Однако, данный факт не освобождает налоговиков от возврата налога с начисленными на него процентами. Проценты в этом случае также должны начисляться со следующего после даты взыскания дня, вплоть до даты возврата переплаты налогоплательщику.

Изменения для иностранных организаций

Для иностранных организаций, являющихся плательщиками налога на прибыль, не имеющие постоянного представительства в РФ также произошли некоторые изменения. При удержании излишних сумм налога у таких организаций, иностранная компания вправе вернуть лишнюю сумму. Чтобы это сделать, иностранная организация должна подать заявление в налоговую о возврате налога. Сделать это можно также в течение 3х лет. С принятием закона меняется срок, в течение которого налоговая принимает решение о возврате лишних сумм. Он увеличится до шести месяцев с момента получения заявления от иностранной компании. После принятия положительного решения налоговой перечислить требуемую сумму налоговая должна в течение одного месяца.

Заявление о возврате излишней суммы налога

Составить заявление можно как письменной форме, так и в электронной. При этом электронное заявление обязательно должно быть подписано усиленной электронной подписью. Подать заявление можно:

лично, обращается при этом руководитель компании, либо представитель, на которого оформлена соответствующая доверенность;
отправить почтой, оформив при этом к письму опись вложения;
через ТКС или через «Личный кабинет» на сайте налогового органа, если есть возможность заверить заявление электронной подписью.

Обращается при этом организация в ту налоговую, в которой состоит на учете.

Налогоплательщик может также просить налоговиков не вернуть лишнюю сумму, а зачесть ее в счет будущих платежей по налогам или взносам. В этом случае форма заявления будет иной (Читайте также статью ⇒ Заявление о возврате излишне уплаченного налога в 2018 году).

Помимо заявления может потребоваться приложить некоторые документы, которые подтвердят необходимость возврата налога.

Рассматривая заявление, налоговая вправе потребовать проведения сверки взаиморасчетов с налогоплательщиком.

Тогда организации – заявителю придется составить акт сверки, после подписания которого налоговая в срок до 10 дней примет решение о возврате налога, а затем в срок до 1 месяца перечислить деньги на счет организации (Читайте также статью ⇒ Возврат подоходного налога в 2018 году).

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Актуально на: 13 апреля 2017 г.

Заявление на возврат излишне уплаченного налога

Если налогоплательщик уплатил в бюджет сумму налога в большем размере, чем было нужно, он имеет право на возврат излишне уплаченного налога (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ). Случится такое может по разным причинам:

при неверном исчислении суммы налога (в связи с неправильным расчетом налоговой базы, при использовании не той налоговой ставки и т.д.);
при ошибочном заполнении платежного поручения: когда сумма налога была определена верно, но в платежке указали большее значение;
если сумма перечисленных авансовых платежей оказалась больше суммы налога к уплате, и в других случаях.

Чтобы вернуть переплату, организация должна подать в свою ИФНС по месту учета заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (п. 2,6 ст. 78 НК РФ).

Порядок возврата излишне уплаченных налогов

Заявление о возврате излишне уплаченного налога представляется в налоговый орган:

лично руководителем организации (самим предпринимателем), либо представителем при наличии доверенности;
по почте ценным письмом с описью вложения;
по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде. При этом заявление должно быть подписано усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Форма заявления на возврат излишне уплаченного налога является официально утвержденной и, кстати, недавно была обновлена (Приложение N 8 к Приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@ ). Теперь по внешнему виду она больше похожа на декларацию и имеет свой КНД 1150058. По содержанию заявление изменилось не сильно.

В нем, как и ранее, нужно указать название организации, статью НК, на основании которой должна быть возвращена переплата, сумму переплаты, КБК, а также все банковские реквизиты и номер счета налогоплательщика, на который налоговики должны будут вернуть переплату.

Заявление стало более формализованным и его заполнение не должно составить большого труда для налогоплательщиков. А пояснения к полям, в которых указывается закодированная информация, приведены в самом конце формы.

Срок на возврат излишне уплаченного налога

По общему правилу сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату в течение месяца со дня получения налоговым органом заявления от налогоплательщика (п. 6 ст. 78 НК РФ). При этом решение о возврате налога должно быть принято налоговиками в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления. Но если после подачи заявления ИФНС предложит плательщику провести совместную сверку расчетов, то решение о возврате будет принято в течение 10 рабочих дней с даты подписания акта сверки (п. 8 ст. 78 НК РФ).

Отметим, что при нарушении срока возврата налоговики должны будут начислить на сумму переплаты проценты за каждый день просрочки и перечислить их налогоплательщику помимо возвращаемой суммы (п. 10 ст. 78 НК РФ). Оценить, какую сумму процентов задолжали налоговики, можно с помощью калькулятора.