Как правильно написать заявление на предоставление материальной помощи

» Социальный выплаты 23 апреля 2024 года

Учимся правильно писать заявление о предоставлении материальной помощи

Как правильно написать заявление на предоставление материальной помощи

При возникновении определенных семейных обстоятельств вы вправе получить материальную помощь от работодателя. Для этого напишите заявление, в котором укажите причину, по которой вам нужна финансовая помощь. Приложите документ, подтверждающий причину. После рассмотрения директором вашего заявления издается приказ, где указывается сумма единовременной выплаты.

- подтверждающий произошедшее семейное обстоятельство документ;

Заявление на материальную помощь пишется на специальном разработанном компанией бланке. Если последний отсутствует, напишите его в произвольной форме. Укажите в «шапке» документа полное наименование организации, которое вписывается в соответствии с названием, прописанном в уставе, другом учредительном документе. Впишите фамилию, инициалы лица, которое зарегистрировано в качестве ИП, если у предприятия соответствующая ОПФ.

Адресуйте заявление директору фирмы, то есть напишите фамилию, имя, отчество последнего в дательном падеже. Впишите свои персональные данные в соответствии с паспортом, другим удостоверяющим личность документом. Укажите занимаемую вами должность, по которой вы выполняете свои должностные обязанности.

Посередине с маленькой буквы напишите наименование документа. В содержательной части документа пропишите просьбу об оказании материальной помощи. Укажите семейное обстоятельство (свадьба, смерть родственника, рождение ребенка), в связи с которым вам требуется финансовая поддержка.

Напишите свою должность, фамилию, инициалы. Поставьте подпись, дату составления документа. Укажите название подтверждающего документа, который приложите к заявлению.

К заявлению на материальную помощь прилагаются, к примеру, свидетельство о заключении брака, о рождении ребенка, о смерти родственника. В содержательной части заявления напишите степень родства, если произошло последнее обстоятельство. Если вы претендуете на финансовую помощь в связи со смертью, то она оказывается только в том случае, если родственник близкий. К близким родственникам относятся родители, дети, бабушки, дедушки, внуки.

После рассмотрения вашего заявления директором издается приказ. В документе прописывается сумма оказываемой материальной помощи. Она является единовременной выплатой, то есть в ваш заработок при расчете пособий не входит.

Материальная помощь сотруднику: порядок выплаты, налогообложение и учет. Как правильно оформить материальную помощь сотруднику?

Материальная помощь сотруднику может быть предоставлена нанимателем в виде денежных выплат или в вещественной форме. Иногда ее выписывают как бывшим работникам, так и лицам, не трудящимся на предприятии.

Такого понятия, как «материальная помощь сотруднику», не содержит ни один законодательный акт. Определение данного термина можно найти в экономическом словаре. Именно он разъясняет, что материальная помощь сотруднику - это не что иное, как денежные выплаты или передача материальных благ в вещественной форме нуждающимся работникам.

Основания для выплаты

Выплата социально направленной помощи сотрудникам не является обязанностью.

Составляющие части зарплаты указаны в первой части ст. 129 ГК РФ. Материальная помощь работнику в перечне отсутствует. Не содержат обязательств по ее выплате и другие законодательные акты.

Как правило, порядок и разработанные условия предоставления любой материальной помощи сотрудникам каждая организация оговаривает в своем локальном акте. Им может быть коллективный договор и т. д. Выплата материальной помощи нередко освещается и в соглашении, которое подписывает как работник, так и наниматель. Таким документом является трудовой договор. В нем предусматриваются гарантии работнику, позволяющие не допустить ухудшение его положения по сравнению с нормами, содержащимися в трудовом законодательстве. Именно поэтому материальная помощь сотруднику может быть расценена как дополнительное условие соглашения. При этом оно призвано улучшить социальное положение человека.

В каком случае производятся начисления

Материальная помощь сотруднику оказывается в том случае, если ему требуется финансовая поддержка в связи с произошедшими событиями, которые должны быть подтверждены предоставлением документов. Речь может идти о свадьбе и о рождении ребенка, смерти члена семьи и о чрезвычайных обстоятельствах (хищении, пожаре и т. п.). Может быть оказана материальная помощь к отпуску, к Новому году или к любой другой дате. Перечень всех событий должен закрепляется в нормативных локальных актах организации, коллективном или трудовом договоре.

Основание для предоставления

Материальную помощь относят к выплатам непроизводственного характера. В связи с этим ее источником является прибыль организации. Так как никакими законодательными документами оказание материальной помощи не предусмотрено, ее выплату производят только по усмотрению нанимателя.

Основанием для предоставления финансовой или вещественной поддержки работнику являются различные нормативные акты. Так, сотрудником может быть написано заявление на материальную помощь. В том случае, если после его рассмотрения руководитель дает положительный ответ, издается приказ. В этом документе указывается следующее:

ссылка на нормативный акт, который оговаривает возможности предоставления материальной помощи;
Ф.И.О. лица, которому предназначена данная выплата;
причина принятия решения об оказании помощи;
размер выплат;
срок начисления.

Возможны случаи, когда в нормативных локальных актах порядок и условия выплаты помощи сотрудникам не установлены. Несмотря на это, социальную поддержку работнику оказывать не запрещается. Как будет решен данный вопрос полностью, зависит от мнения руководителя предприятия.

Материальная помощь сотруднику может быть оказана и по инициативе нанимателя. Как правило, это выплаты по поводу какого-либо торжества или юбилея работника. Как и в предыдущем случае, основанием для того, чтобы начислить такую материальную помощь, станет приказ, подписанный руководителем предприятия.

Размер материальной помощи, которую наниматель оказывает своим сотрудникам, также не оговаривается в действующем законодательстве. Все суммы отражаются в нормативных локальных актах организации и могут быть установлены руководителем предприятия в абсолютных выражениях или кратными должностному окладу.

Размеры финансовой поддержки работников находятся в прямой зависимости от индивидуальных ситуаций, а также от возможностей конкретного предприятия.

Виды финансовой поддержки

Материальная помощь сотруднику может быть выплачена в различных случаях. При этом причиной для принятия решения об оказании финансовой поддержки может стать следующее:

Нанимателем также может быть оказана материальная помощь сотруднику на погребение. Основанием для ее выплаты является смерть какого-либо близкого родственника работника или его самого. Подтверждающим документом для таких выплат станет копия выданного свидетельства о смерти, а также те бумаги, которые отразят оплату ритуальных услуг.

От того, прописана или нет материальная помощь в нормативных локальных актах, зависят и бухгалтерские проводки. В том случае, когда организация считает финансовое поощрение работника частью его оплаты за труд, эти суммы находят отражение по кредиту семидесятого счета, куда относят расчеты с персоналом по вознаграждениям за участие в производственных процессах.

В том случае, если начисление и выплата помощи производятся согласно заявлению, написанному работником, все отражается в кредите семьдесят третьего счета, где учитываются производимые с персоналом расчеты по прочим операциям.

Финансовая поддержка может быть оказана бывшим сотрудникам. В таком случае все расчеты должны найти отражение на семьдесят шестом счете, учитывающем операции с разными кредиторами и дебиторами.

Дебет счета, на котором отражаются все выплаченные суммы, и является финансовым источником. Он должен быть в обязательном порядке указан в приказе на оказание помощи. При использовании прибыли прошлых лет дебетуется восемьдесят четвертый счет, а текущая прибыль уменьшается по дебету девяносто первого, где отражаются прочие расходы.

Если поддержка сотруднику является одной из частей оплаты труда, то какие бухгалтер должен поставить проводки? Материальная помощь в таком случае находит отражение на 20, 26 или 44 сч. по дебету (в Кт 70).

Учет в бюджетных организациях

Код материальной помощи, которая выплачивается государственными организациями за счет фонда зарплаты, - 211. Такой учет регламентируют указания Минфина РФ от 10.12.2004 г. за номером 114н. Порядок применения бюджетной классификации указывает и на код, на который относят материальную помощь бывшим сотрудникам.

Такие суммы выплачивается за счет прочих расходов или социального обеспечения. Это, соответственно, коды 290 и 260. Но, как бы там ни было, оказание любой материальной помощи непременно отражается в соответствующих нормативно-правовых актах.

База для налога на прибыль

Итак, наниматель издал приказ, согласно которому должна быть оказана материальная помощь сотруднику. Налогообложение при этом характеризуется некоторыми нюансами. Материальная помощь никакого отношения к вознаграждению за трудовую деятельность не имеет. Именно поэтому ее не включают в те расходы, которые понесла организация при изготовлении своей продукции. Данные выплаты упомянуты в ст. 270 (п. 23) НК РФ.

Этим законодательным актом установлено, что суммы оказываемой помощи не включаются в базу для исчисления налога на прибыль.

Необлагаемая материальная помощь

Существуют некоторые виды финансовой поддержки работников, выплачивая которые, нет обязанности начислять страховые взносы, а также удерживать НДФЛ, если нанимателем оказана целевая материальная помощь сотруднику. Налогообложение в этом случае не предусматривает исчисление ни страховых взносов, ни НДФЛ. Это касается единовременных выплат в связи с различными ЧП, а также по поводу усыновления или рождения ребенка, по случаю смерти близких родственников или самого работника. Законодательство предусматривает и ряд иных льгот, связанных с вопросами налогообложения материальной помощи.

Выплаты целевого характера

Оказанная материальная помощь по случаю ЧП, смерти или рождения не подлежит обложению страховыми взносами и НДФЛ. Однако такая льгота может быть применена только в том случае, если работник к заявлению приложит подтверждающие документы. Ими могут быть справки из органов МЧС, а также копии свидетельства о рождении или смерти и т. д. Если необходимые для подтверждения льготы документы отсутствуют, то проверяющими может быть наложен штраф в размере двадцати процентов от неудержанных сумм налога, доначислены сами взносы и произведен расчет пени.

Не облагается целевая помощь в тех случаях, когда ее оказание было произведено в натуральной форме. Например, компания собственными силами сделала ремонт или организовала похороны.

Особенности применения льготы

Налогообложение целевой материальной помощи имеет свои нюансы. Если финансовая поддержка была оказана в связи с ЧП, то ее получателем должен быть сам пострадавший. Разрешена выплата такой помощи и любому члену семьи работника, погибшего в результате чрезвычайной ситуации. Основным назначением поддержки является возмещение полученного материального ущерба или вреда здоровью. При этом ограничений по размерам необлагаемых сумм законодательство не устанавливает.

В случае гибели работника кого считать членами его семьи? Минфин РФ отмечает, что это родители, супруг (супруга) и дети.

Организацией может быть оказана материальная помощь работнику по случаю смерти одного из членов его семьи. Такой вид финансовой поддержки также подпадает под перечень льгот и не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Данное освобождение может быть применено и в отношении бывших работников организации, которые вышли на пенсию.

При выплате работникам денег или вручении им ценных подарков при рождении ребенка следует учесть некоторые нюансы. Такая материальная помощь страховыми взносами и НДФЛ облагаться не будет. Однако эта льгота может быть применена только на протяжении первого года после того, как ребенок родился. Помимо этого, для необлагаемых выплат государство установило предельный размер. Его величина составляет сумму в пятьдесят тысяч рублей, которые могут быть получены на одного новорожденного.

Налогообложение врученного подарка может быть произведено только в том случае, если этот факт предусмотрен в колдоговоре или ином нормативном локальном акте.

При оформления договора дарения взносы не исчисляются.

Помимо вышеперечисленных видов выплат есть еще и другой тип финансовой поддержки, который также относится к разряду необлагаемых. Это нецелевая помощь, выплачиваемая работнику на любые нужды. Однако стоит иметь в виду, что необлагаемая сумма равна четырем тысячам рублей в течение одного года. Если организацией было принято решение о выплате помощи в большем размере, то ее следует оформить в виде подарка. В таком случае налогообложению не будет подлежать сумма в восемь тысяч рублей в год. При этом понадобится заключить договор дарения.

Материальная помощь: заявления, налоги НДФЛ, ПФР

Материальная помощь при рождении (усыновлении или удочерении) ребенка в размере до 50 000 руб. НДФЛ не облагается. Страховыми взносами в ПФР, ФОМС и ФСС не облагается. ФСС от НС и ПЗ также облагается. Мат.помощь может быть выплачена одному или обоим родителям. Налогом и взносами не облагается 50 т.р. на одного или 100 т.р. на двоих (письма Минфина России от 12.07.2017 № 03-04-06/44336 и от 16.05.2017 № 03-15-06/29546, письмо ФНС от 05.10.2017 № ГД-4-11/20041@).
В связи со смертью члена (членов) семьи работника. НДФЛ не облагается. Взносами в ПФР, ФОМС и ФСС не облагается. ФСС от НС не облагается.
В связи со смертью самого работника(или бывшего работника, вышедшего на пенсию) членам семьи. Взносами в ПФР, ФОМС и ФСС не облагается. ФСС от НС не облагается.
Стимулирующая материальная помощь(без поводов вышеописанных). НДФЛ не облагается до 4000 рублей. Взносами в ПФР, ФОМС и ФСС не облагается до 4000 руб. ФСС от НС облагается любая сумма.
Также существует материальная помощь от профсоюза. Условия у каждого профсоюза свои. Нужно уточнять.
Другое: мат.помощь при выходе на пенсию, по уходу за ребёнком до 3 лет и пр. Такая помощь облагается НДФЛ, но теоретически не облагается взносами если не носит стимулирующий характер и предусмотрена коллективным договором (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18 июля 2016 г. по делу № А82-13922/2015). Но выплачивать её без выплаты страховых взносов всё равно рискованно.

НДФЛ с материальной помощи превышающей предельные суммы(описанные выше), перечисляют в бюджет не позднее дня их перечисления на счета работников в банках или не позднее дня, следующего за днем их получения работниками из кассы (п. 6 ст. 226 НК РФ).

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 и подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Такие предельные цифры даны на 2017 год. На 2018 год изменений пока не запланировано.

ФСС не возмещает работодателю материальную помощь. Решение о помощи остается за руководителем. Главным её плюсом является полное отсутствие налогов для работника и компании.

1. Заявление сотрудника об оказании ему материальной помощи

Нужен если: работник просит работодателя оказать материальную помощь.

Руководитель компании или ИП может поддержать работника в такой ситуации и выплатить ему материальную помощь в случае рождение ребенка, свадьбы или смерти родственника. Размер финансовой поддержки можно установить положением компании об оказании материальной помощи или определять сумму выплаты конкретно для каждого случая. Напоминаем, что материальная помощь носит единовременный характер и не связана с выполнением сотрудником трудовых обязанностей.

Если мат.помощь выдается на ребенка и не облагается НДФЛ то безопаснее запросить у другого родителя справку 2-НДФЛ. Ведь без НДФЛ в сумме может быть не более 50 т.р на двоих родителей (письма Минфина России от 26 декабря 2012 г. № 03-04-06/6-367, ФНС России от 2 апреля 2013 г. № ЕД-17-3/36). Однако страховыми взносами не нужно облагать сумму в 50 т.р. на каждого родителя (т.е. не более 100 т.р. на двоих) (письмо Минфина России от 16 мая 2017 г. № 03-15-06/29546)

Если мат.помощь облагается НДФЛ, в 6-НДФЛ она показывается: в строке 100 – день выплаты; в строке 120 – дату, следующую за днем выплаты.

Сроки в которые работнику надо представить заявление

Материальная помощь при рождении (усыновлении или удочерении) ребенка в размере до 50 000 руб. НДФЛ не облагается. Чтобы воспользоваться этой льготой, нужно подать заявление в течение года после указанного события. В противном случае компания должна будет удержать НДФЛ по ставке 13 процентов. В остальных случаях работник может подать заявление на материальную помощь в любое время.

в произвольной форме пишется работником Заявление об оказании материальной помощи. К заявлению важно приложить документы, которые подтвердят особые обстоятельства в жизни сотрудника. Это могут быть свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о смерти родственника.

В бухгалтерском учёте матпомощь отражается на счете 91-2 «Прочие расходы». Если она прописана в трудовом договоре то является частью оплаты труда.

2. Приказ об оказании работнику материальной помощи

Нужен если: директор компании дает согласие на выдачу материальной помощи сотруднику.

Оказать своим сотрудникам материальную помощь работодатель вправе в любом размере. Выплаты в пределах 4000 руб. не облагаются налогом на доходы физических лиц (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ).

В какие сроки надо представить документ

ИП (или Руководителю) достаточно издать приказ о выплате финансовой поддержки, если в компании есть Положение об оказании материальной помощи или ее размеры прописаны в коллективном (трудовом) договоре.

Если изначально размеры помощи не были установлены в договоре, то это можно сделать дополнительным соглашением.

Необходимо сначала оформить Протокол собрания учредителей если материальная помощь не предусмотрена трудовым или коллективным договором. Так как материальную помощь в этом случае выплачивают из прибыли прошлых лет или текущего года. Решение об использовании чистой прибыли в любом случае принимают учредители компании. И только после этого можно издавать приказ об оказании материальной помощи.

Приказ составляется произвольно, т.к. утвержденной формы нет. Обязательными реквизитами этого приказа являются: размер помощи, срок ее выдачи и источник выплат.

Приказ о выдаче подарков работнику

Нужен если: компания вручает сотрудникам подарки.

ИП или руководитель компании может вручать сотрудникам подарки к праздникам, по поводу рождения ребенка, бракосочетания или, скажем, выхода на пенсию. На Новый год принято дарить подарки детям сотрудников.

Пока общая стоимость подарков, выданных человеку в течение года, не превысила 4000 руб. - НДФЛ не надо удерживать(п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ).

Страховые взносы также не нужно начислять на стоимость подарка, даже выданного деньгами, при условии, что компания заключила с работником письменный договор дарения. А сам подарок не предусмотрен трудовым или коллективным договором.

Сроки в которые работнику надо представить приказ

Докемент печатают до момента закупки подарков, так как именно он подтверждает согласие руководства поощрить сотрудников организации.

Приказ составляется произвольно, т.к. утвержденной формы нет. В нем указывают цель покупки и список сотрудников, которым подарки будут вручаться по ведомости.

Разрешение в протоколе собрания учредителей

Нужно если директор выдает мат.помощь сам себе. Иначе учредители могут взыскать деньги через суд. Такое разрешение нужно даже если директор является учредителем.

Ходатайство на оказание материальной помощи

Советы руководителю — как быть успешным руководителем
Личный успех и гармония — как преуспеть в общении и убеждении, избегать конфликтов, все успевать и не уставать

Активный отдых — как и где провести свободное время с пользой и удовольствием

Пример 1 — Заявление — помощь в связи с тяжелым материальным положением Предположим, что из положения мы узнали, что заявление нужно писать на имя генерального директора, согласовать представление должен непосредственный руководитель (начальник Вашего отдела) и финансовый директор, подходящим основанием является тяжелое материальное положение, для получения материальной помощи до 60 000 рублей включительно подтверждающие документы не требуются, достаточно одного заявления, тогда наше заявление будет выглядеть так: Генеральному директору ООО ‘Лютик Ф’ Иванову С.

С.

Как написать заявление на материальную помощь (образец)?

Заявление на оказание материальной помощи пишется произвольно, в случае отсутствия в бухгалтерии бланка, то можно составить его от руки. Представляется, по согласованию бухгалтера, непосредственно руководителю, директору начальнику.

Размер материальной помощи для оздоровления определяется лично руководителем, с учетом платежной способности самой организации, предприятия, но не менее должностного оклада. Материальная помощь не является обязательной в коммерческих структурах, на усмотрение и платежную способность самой организации.

Обязательная выплата материальной помощи касается гос служащих, предусмотрено в ст. 35 ЗУ “О государственной службе”:“Государственным служащим при предоставлении ежегодного отпуска выплачивается материальная помощь на оздоровление в размере должностного оклада”.

Положение о выдаче материальной помощи

Сотрудник организации имеет право подать заявление о получении материальной помощи в связи со свадьбой в течении трех месяцев со дня бракосочетания. Образца для подобного случая не существует, но свидетельство о браке потребуется в любом случае.

Равно как и работодатель может запросить справки о болезни или чеки на лекарства, а может обойтись и без них.

Как правильно написать заявление на материальную помощь

Основание: заявление; справки о доходах родителей или документы, подтверждающие отсутствие доходов (справка из Центра занятости; ксерокопия трудовой книжки; справка о том, что является (не является) индивидуальным предпринимателем) — за 6 месяцев; справки о доходах других членов семьи, находящихся на иждивении родителей или документы, подтверждающие отсутствие доходов (за 6 месяцев); при неполной семье (отсутствие одного из родителей) – копия свидетельства о смерти, свидетельства о разводе, справка из ЗАГСа (форма №2), справка о получаемой пенсии по потере кормильца; в случае, когда студент, магистрант находятся в браке – справки о доходах мужа, жены, детей или документы, подтверждающие отсутствие доходов (за 6 месяцев).

Первичная профсоюзная организация студентов

Оказание материальной помощи студентам и магистрантам, обучающимся за счет средств республиканского бюджета производится за счет и в пределах средств республиканского бюджета, выделяемых на стипендиальное обеспечение. На материальную помощь направляются средства в размере 1,5% планового стипендиального фонда.

Личные заявления студента, магистранта хранятся в деканате. 5.

Ходатайство на оказание материальной помощи

В жизни нередко имеют место непредвиденные обстоятельства, и связанные с ними проблемы чаще всего решаются при помощи денег. Для подобных ситуаций предусмотрена материальная помощь работодателя, за которой может обратиться любой сотрудник по найму.

Причины Заявление на материальную помощь – это письменное обращение к руководителю с просьбой о единовременной финансовой выплате.

Материальная помощь сотруднику

Большинство руководителей рано или поздно получают просьбу сотрудника об оказании материальной помощи.

Если у организации есть свободные денежные средства, и позволяет внутренний распорядок, такая просьба может быть удовлетворена.

Для руководителя важно знать, на какие цели выплачивается материальная помощь. Основаниями могут быть: очередной отпуск, рождение ребенка, расходы на лечение и иные. От причины выплаты зависит налогообложение организации и документальное оформление денежной операции.

Как оформить материальную помощь сотруднику?

Первый шаг для получения материальной помощи должен сделать сотрудник. Для этого он в произвольной форме пишет на имя руководителя организации заявление.

В заявлении должно быть указано:

должность и имя (Ф.И.О.) руководителя
от кого написано заявление
просьба об оказании материальной помощи
основание для оказания помощи

Заявление на материальную помощь сотруднику может выглядеть так:

Директору ООО «Симпозиум»

от специалиста отдела продаж

Прошу оказать мне материальную помощь в связи с рождением второго ребенка.

— копия свидетельства о рождении от 16.06.2015г.

«17» июня 2015г. _______________________/А.Я. Румянцев/

К заявлению следует приложить документы, которые подтверждают наступление события, в связи с которым испрашивается материальная помощь.

Например, при рождении ребенка к заявлению об оказании материальной помощи сотруднику прикладывается копия свидетельства о рождении.

Если причина получения матпомощи стихийное бедствие, к заявлению прикладывается справка из администрации или МЧС. То же касается погорельцев, чьи дома и имущество пострадали от пожаров.

Существенное обстоятельство: если в возникновении пожара нет вины пострадавшего, причиной возгорания явились независящие от него факторы, то такой пожар признается чрезвычайной ситуацией, либо стихийным бедствием. Соответствующий документ выдает Государственная противопожарная служба МЧС РФ.

Рассмотрев заявление сотрудника на матпомощь, руководитель организации принимает решение об его удовлетворении или отказе.

Решение об оказании материальной помощи сотрудникам оформляется приказом руководителя организации. Единая форма такого приказа не предусмотрена, поэтому организация вправе разработать ее самостоятельно.

Приказ об оказании материальной помощи сотруднику может выглядеть так:

Об оказании материальной помощи

Приказываю оказать материальную помощь специалисту отдела продаж А.Я. Румянцеву в размере 50 000 (пятьдесят тысяч) рублей по случаю рождения ребенка. Выплату произвести в срок до 01 июля 2015 года из кассы организации.

— копия свидетельства о рождении ребенка

Директор ООО «Симпозиум» _____________________/В.И. Тармашов/

Скачать приказ об оказании материальной помощи сотруднику (.docx)

Важно учитывать, что в случае оказания материальной помощи за счет прибыли прошлых лет, соответствующий приказ должен быть одобрен общим собранием участников ООО, или ЗАО, либо решением единственного учредителя. Принятие решения оформляется письменным протоколом или решением.

Как учитывать расходы на матпомощь при налогообложении?

Исчисляя налог на прибыль, юридическое лицо не вправе учитывать расходы, понесенные на выплату матпомощи (см.

пункт 23 статьи 270 Налогового Кодекса РФ). Указанная норма объединяет все виды материальной помощи, не делая различий.

Некоторые коррективы по данному вопросу внес Президиум ВАС РФ Постановлением №4350/10 от 30 ноября 2010г.

Суд подтвердил, что не учитывается в расходах материальная помощь, которая не связана с непосредственным исполнением работником должностных обязанностей (трудовой функции).

Например, материальная помощь сотруднику в связи с социальными или жизненными потребностями, такими как:

рождение (усыновление, удочерение) детей
ущерб от стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций
смерть или болезнь членов семьи, лечение и подобное

не учитывается в составе расходов юридического лица.

Однако, президиум допускает, что бывают ситуации, в которых материальную помощь сотруднику можно учесть в составе расходов.

Например, матпомощь к отпуску может быть учтена в расходах. Она вообще может быть учтена как элемент оплаты труда (статья 255 НК РФ), а не материальная помощь сотруднику, если:

условие о матпомощи к отпуску включено в коллективный или трудовой договор
размер матпомощи находится в зависимости от размера заработка
условие о выплате матпомощи зависит от соблюдения трудовой дисциплины.

Скачать Постановление Президиума ВАС можно здесь.

Страховые взносы при оказании матпомощи сотруднику:

Если материальная помощь оказана сотруднику по следующим основаниям:

возмещение ущерба от чрезвычайной ситуации, теракта, стихийного бедствия;
возмещение расходов, вызванных смертью членов семьи;
на рождение ребенка, в первый год после рождения, в размере до 50 000 рублей,

то на сумму материальной помощи страховые взносы начислены не будут.

Основания: п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ и пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ.

По другим основаниям не начисляются страховые взносы на материальную помощь сотруднику, если ее размер не превышает четыре тысячи рублей в течение одного расчетного периода.

С точки зрения специалистов пенсионного фонда, на сумму, превышающую 4000 рублей должны начисляться страховые взносы. В то же время суды придерживаются мнения, что матпомощь социальной направленности не является платой за труд, потому не является объектом обложения страховыми взносами.

Полагаю, что придется анализировать каждый конкретный случай и оценивать перспективы индивидуально.

Какая материальная помощь не облагается НДФЛ?

Налоговый Кодекс РФ, в пункте 8 статьи 217 предусматривает, что не облагается НДФЛ единовременная материальная помощь сотруднику, оказанная по следующим основаниям:

матпомощь выплачена членам семьи умершего сотрудника (бывшего сотрудника);
матпомощь выплачена сотруднику (бывшему сотруднику) в связи со смертью членов его семьи;
матпомощь оказана лицам, пострадавшим от стихийного бедствия, теракта или ЧС.

Понятие «единовременная» означает, что осуществлялся один платеж за год. Дробные платежи любой периодичности единовременной выплатой не считаются.

Однако с 1 января 2015 года материальная помощь, оказанная в связи со стихийными бедствиями, или пострадавшим от террористических актов, полностью освобождается от НДФЛ, вне зависимости от периодичности платежей.

Материальная помощь при рождении ребенка:

Матпомощь в размере до 50 000 рублей, оказанная одному из родителей, либо обоим родителям, но в пределах данной суммы, освобождается от НДФЛ.

Выплата материальной помощи сотруднику должна быть осуществлена в течение первого года,от даты рождения ребенка.

На работе у родителя, которому оказывается материальная помощь, скорее всего, потребуют справку 2НДФЛ с места работы второго родителя. Это делается для избегания двойной оплаты.

При отсутствии справки, работодатель может запросить данные у работодателя второго супруга самостоятельно, если известно его место работы.

В случае, если второй родитель не работает, потребуется копия его трудовой книжки и справка из центра занятости населения.

Такое пристальное внимание обусловлено тем, что вычисляя НДФЛ, работодатель исполняет свои обязанности налогового агента по уплате страховых взносов за работника. И совершение ошибки грозит ему штрафом.

Остается отметить, что материальная помощь сотруднику или бывшему сотруднику, вышедшему на пенсию по возрасту или инвалидности, в размере до четырех тысяч рублей за один налоговый период НДФЛ не облагается.

Остались вопросы? Задайте их в комментариях!