Как правильно написать заявление на вычет на ребенка супруги

» Проблемы со сделками 22 декабря 2024 года

Стандартный налоговый вычет на ребенка по НДФЛ. Заявление на вычет на ребенка: образец

Дети — это не только радость в семье, но и весомое основание для получения вычета по НДФЛ. С помощью такой льготы налоговая база по этому виду сбора может быть значительно уменьшена. Именно поэтому темой этой статьи станут довольно важные вопросы — как правильно оформить заявление на вычет на ребенка, какими документами придется запастись и сколько конкретно можно «сэкономить на детях». Как правильно написать заявление на вычет на ребенка супруги

Существуют несколько важных моментов, к которым следует отнестись особенно внимательно:

воспользоваться такой льготой могут оба родителя, независимо от места их проживания;
срок действия такой льготы — до достижения отпрыском 18 лет (учащиеся дневного стационара - 24 года);
вычет на ребенка может быть сделан как по месту основной работы, так и через налоговую службу;
порядок исчисления детей определяется в зависимости от даты их рождения, в хронологическом порядке;
сумма к возмещению изменяется в зависимости от того, на какого именно (по счету) ребенка она начисляется.

Стандартные вычеты на детей прекращаются в том случае, когда общий доход одного из родителей (рассчитанный нарастающим итогом) достигает предельного значения в 280 тыс. рублей. На практике это означает, что вычет может быть выбран в полном объеме только тогда, когда ежемесячная з/плата родителя не превышает 23 тыс. 333 рубля.

Следует знать, что если один из родителей официально откажется от льготы по НДФЛ, то второй может претендовать на нее в удвоенном размере. Однако отказаться невозможно, если:

тот родитель, в чью пользу подписывается отказ, не работает;
родитель, в пользу которого делается отказ, стал на учет в Центр занятости населения;
мать временно находится в отпуске по уходу за малышом до 1,5 лет;
мать оформила отпуск по беременности и родам.

Как правильно написать заявление на вычет на ребенка супруги

Для того чтобы оформить вычет на ребенка, потребуется приготовить такой перечень документов:

свидетельство о регистрации брака (если оно есть);
свидетельство о рождении ребенка либо его усыновлении;
справка о присвоении инвалидности (если таковая имеется);
справка из образовательного заведения дневной формы обучения (если ребенок учится);
выписка из ЖЭКа о том, что ребенок проживает вместе с родителями/опекунами;
копия постановления суда о принудительном взыскании алиментов либо добровольное соглашение об их уплате (нотариально заверенное);
2-НДФЛ;
декларация о доходах - 3-НДФЛ.

Дополнительные документы

Стандартные вычеты на детей положены в равной степени не только родителям, но и опекунам, усыновителям и попечителям.

В тех случаях, когда налоговую льготу по НДФЛ оформляет опекун, нужно дополнительно приготовить документы, которые подтверждают право гражданина на попечительство/опеку. Это могут быть:

договор/соглашение о приемной семье;
договор/решение о назначении опеки;
постановление об установлении попечительства;
другие документы.

Если вычет на ребенка оформляет родитель, воспитывающий его самостоятельно, то дополнительно потребуются:

документ (свидетельство) о смерти 2-го родителя;
форма № 24 - справка из ЗАГСа о том, что информация об отце ребенка вписана со слов матери;
решение (копия) суда о том, что второй родитель признан пропавшим без вести;
форма № 25 - справка из ЗАГСа о том, что данные об отце ребенка вписаны прочерком;
паспорт (копия) в котором отсутствует отметка о браке.

Особенности оформления

Для того чтобы каждый год не нужно было собирать документы заново, можно воспользоваться некоторыми хитростями. Оформляя вычет на ребенка, «забудьте» указать в заявлении период получения, а также размер льготы (она может измениться). Тогда ваше заявление может считаться бессрочным и переходить в неизменном виде в следующий налоговый период.

Если вдруг вы опоздали с оформлением — не беда, соберите все, что нужно, и сдайте в налоговую по месту жительства, вам все компенсируют в следующем отчетном периоде.

Стоит помнить, что если вы работаете (официально) в нескольких местах, то НДФЛ-вычеты на детей можно получить только в одном. Так что прежде чем приступить к оформлению, посчитайте, где будет проще это сделать.

Еще один интересный нюанс: получать льготу по НДФЛ на одного и того же ребенка в некоторых случаях могут аж четыре человека. Бывает это тогда, когда родители развелись, а потом каждый из них создал новую семью. Если после развода отец /мать финансово участвуют в воспитании ребенка (платят алименты), то претендовать на получение налоговой льготы в равной степени могут:

А вот «вторые половинки» опекунов/попечителей права на подобный вычет не имеют.

Если ребенок воспитывается только одним родителем, а также в тех случаях, когда один из родителей отказался от применения льготы в пользу второго, налоговый вычет на ребенка может быть увеличен вдвое. К такой «хитрости» можно прибегнуть тогда, когда один родитель получает довольно большую зарплату и быстро достигает порога в 280 тысяч рублей, а второй, напротив, получает немного и может «растянуть» льготу на целый год.

Чтобы оформить двойную льготу, родитель, претендующий на ее получение, должен подать заявление об этом своему работодателю. В этом заявлении обязательно нужно указать, что 2-й родитель отказался от ее получения. Второй родитель, в свою очередь, также должен уведомить заявлением работодателя первой стороны о том, что он отказывается от получения такой услуги. Также второму родителю следует ежемесячно предоставлять работодателю, производящему двойной вычет, справку 2-НДФЛ о размере своей з/платы. Это нужно для того, чтобы узнать, когда общий доход второго родителя достигнет предельной суммы в 280 тыс. рублей.

Двойные НДФЛ-вычеты на детей могут получать и одинокие родители/усыновители — вдовцы, вдовы, матери-одиночки и так далее. Правда, сделать это можно лишь до того момента, пока они снова не вступят в брак.

В каких случаях он не назначается

Удвоенный налоговый вычет на ребенка не может быть назначен, если родитель не признается единственным, а именно:

когда мать и отец находятся в разводе;
родители не находятся в зарегистрированных отношениях, но отцовство установлено;
родитель, имеющий ребенка от предыдущего брака, вступает в новый союз, но ребенок супругом/супругой не усыновляется;
один из родителей лишен своих прав (родительских);
один из родителей осужден.

Вычет на ребенка — образец

При оформлении документов многие родители сталкиваются с тем, что не знают, как правильно писать заявление. Делается это очень просто — можно скачать образец в интернете, а можно воспользоваться предоставленным ниже шаблоном. Итак, заявление на вычет на ребенка:

Директору (наименование вашего предприятия)

ваша должность, фамилия, инициалы, ИНН, адрес, телефон

Основываясь на п. 1 пп 4 статьи 218 НК Российской Федерации, прошу начислить мне за каждый месяц налогового периода ________ г. в соответствии с моим доходом стандартные налоговые вычеты на:

1. Данные первого ребенка (Ф.И.О., дата рождения, № свидетельства о рождении, дополнительно указать, является ли он студентом/аспирантом/курсантом и т. д. до 24 лет).

2. Аналогичные данные на второго ребенка и т. д.

Документы, подтверждающие основание для налогового вычета на ребенка, прилагаю:

3. Перечень документов.

«___» _______________ г. Подпись ___________

Как составить заявление об отказе от положенного вычета

Теперь рассмотрим другой образец заявления. Вычет на ребенка будет получать только один родитель, а второй отказывается от льготы.

«Шапка» любого из документов оформляется одинаково во всех случаях. Так, должны присутствовать реквизиты того, кому оно подается, ваши личные данные. Заявление первого родителя, претендующего на двойную льготу, должно выглядеть так:

«В связи с отказом родителя ребенка (Ф.И.О. ребенка, его данные) и основываясь на тексте абзаца 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК Российской Федерации, прошу начислить мне налоговый вычет в 2-ом размере за каждый месяц налогового периода ____ года».

Второй родитель тоже пишет заявление, примерно так:

«Основываясь на абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ заявляю об отказе от получения причитающегося мне налогового вычета на (Ф.И.О. ребенка, дата рождения, другие данные)».

Внимание! Заявление об отказе нужно писать на имя директора того предприятия, которое будет производить двойной вычет, а не на имя того, где работает «отказник».

К каждому из заявлений необходимо приложить все подтверждающие документы, о которых было сказано выше.

Стандартные вычеты на детей зависят от их количества в семье и от очередности их появления. В 2015 году законом определены такие суммы:

1-й ребенок - 1 тыс. 400 рублей;
2-й - 1 тыс. 400 р.;
3-й и последующие — по 3 тыс. р. на каждого.

На ребенка, имеющего инвалидность, вне зависимости от очередности его появления, государством предлагается получить вычет на сумму 3 тысячи рублей.

Для расчета налоговой льготы применяется аддитивный принцип. Это значит, что льготы на всех детей складываются между собой, то есть семья, а точнее, каждый из родителей, имеющий троих детей, получает право на льготу в сумме 1,4 + 1,4 + 3 = 5,8 тыс. р.

Нужно понимать: вычет — это не то, что вам вернут, а та сумма, с которой не будет взыскан налог. Так что в данном случае вышеуказанная семья сэкономит:

5 800 х 13% = 754 р./мес. для каждого родителя.

Еще одной особенностью начисления, которую обязательно стоит учитывать, является то, что очередность появления детей влияет на сумму выплаты вне зависимости от того, положена на них льгота или нет.

Это значит, что если один или несколько детей достигли возраста, при котором выплаты прекращаются или (не дай бог) умерли, то, хотя вычеты на них и не производятся, но из порядковой очереди они не исключаются.

Иногда (особенно актуально для многодетных семей, имеющих одного родителя), может оказаться так, что общая сумма налоговой льготы на всех детей превышает саму заработную плату, тогда считается, что налогооблагаемая база считается равной нулю, то есть НДФЛ не начисляется вовсе.

Давайте попробуем сосчитать стандартные вычеты НДФЛ на детей семьи С., данные будут такими:

1-й ребенок - 23 года (учится на дневном отделении);
2-й ребенок - 21 год (инвалид);
3-й ребенок - 19 лет (он не учится);
4-й ребенок - умер в возрасте 9 лет;
5-й ребенок - 10 лет;
6-й ребенок - 3 года.

Размер налоговой льготы в этом случае будет определяться так:

1) 1400 р. — возраст в данном случае не важен, так как он учится;

2) 3000 р. — так как ребенок-инвалид, то и вычет больше;

3) 0 р. — возраст более 18 лет, ребенок не проходит обучение;

4) 0 р. — в связи со смертью;

5) 3000 р. — на пятого ребенка;

6) 3000 р. — на шестого ребенка.

В целом каждый из родителей может получить налоговую льготу в сумме:

1 400 + 3 000 + 0 + 0 + 3 000 + 3 000 = 10 400 рублей.

Если для того же примера предположить, что в семье есть только мама, которая имеет право на оформление удвоенного вычета, то ежели ее заработная плата будет меньше 20 800 рублей, то она и вовсе никакого налога платить не будет.

Размеры налогового возврата в 2016

В заключение хочется отметить, что в 2016 году в этот вопрос внесены некоторые изменения. К сожалению, они не коснутся стандартных налоговых льгот на детей — суммы останутся прежними. А вот льготные вычеты на детей-инвалидов будут значительно увеличены:

12 000 р. — на ребенка-инвалида до достижения 18 лет (а учащегося - до 24), если документы оформляют родители;
6 000 р. при тех же условиях «скостят» опекунам и попечителям.

Кроме того, будет увеличен порог з/платы, до которого возможно применение налогового вычета — до 350 тыс. рублей.

Образец заявления на налоговый вычет в двойном размере

Налоговый вычет на ребенка в двойном размере может предоставляться единственному родителю или одному из родителей, если другой отказывается от получения вычета на ребенка по ставке 13%. Получение стандартного вычета в двойном размере носит заявительный характер и предоставляется только по письменному заявлению со всеми необходимыми документами.

от секретаря административного отдела

Прошу предоставить мне с 1 января 2014 года стандартный налоговый вычет по моим доходам за каждый месяц налогового периода в соответствии с пп.4 п.1 ст.218 Налогового кодекса РФ, на моих детей (Ф.И.О., дата рождения) в двойном размере в связи с отказом их отца Иванова Владимира Сергеевича от стандартного налогового вычета в мою пользу.

Документы, подтверждающие моё право на налоговый вычет, прилагаю:

1. Копии свидетельства о рождении детей. (с указанием реквизитов свидетельства)

3. Справка по форме 2-НДФЛ с места работы отца детей.

Образец заявления о предоставлении налогового вычета на детей в двойном размере единственному родителю:

Если заявитель является единственным родителем, то заявление необходимо дополнить копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным. Это может быть свидетельство о смерти второго родителя; выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим; справка о рождении (форма №25), составленной со слов матери по ее заявлению.

от секретаря административного отдела

Прошу предоставить мне с 1 января 2014 года стандартный налоговый вычет по моим доходам за каждый месяц налогового периода в соответствии с пп.4 п.1 ст.218 Налогового кодекса РФ, на моего ребенка (детей) (Ф.И.О., дата рождения) в двойном размере в связи с тем, что являюсь единственным родителем.

Документы, подтверждающие моё право на налоговый вычет, прилагаю:

1. Копия свидетельства о рождении ребенка. (с указанием реквизитов свидетельства)

2. Справка о рождении ребенка по форме № 25 от __.__.2013 г № ______.

Образец заявления на вычеты на детей в 2018 году

В 2018 году у работающих родителей есть возможность уменьшить размер налогооблагаемого дохода за счет вычетов на детей. Предусмотрены они на каждого ребенка в семье. Чтобы воспользоваться возможностью получить льготу, нужно подать заявление своему работодателю. Расчет суммы будет производить бухгалтерия. В конце материала можно бесплатно скачать пример заявления.

Как правильно написать заявление на вычет на ребенка супруги

Что собой представляет налоговый вычет

Налоговый вычет может получить плательщик НДФЛ, имеющий родного, усыновленного или находящегося на попечении ребенка (или нескольких детей). Эта льгота предусмотрена только для работающих граждан, перечисляющих подоходный налог. Налоговая база будет уменьшена на размер вычета.

Возьмем для примера семью, где есть один ребенок. Согласно действующим с 2016 года значениям, каждому из родителей полагается вычет в размере 1 400 рублей. Если заработная плата отца составляет 50 000 рублей, и с них он уплачивает НДФЛ, налогооблагаемая база уменьшается до 48 600 рублей. С этой суммы будет удержан подоходный налог.

Вычет на ребенка 2018 составляет:

На первого и второго малыша – 1 400 рублей.
На третьего и последующих детей – 3 000 рублей.
На ребенка-инвалида, не достигшего 18 лет – 12 000 рублей.
На студента, аспиранта, интерна, ординатора с инвалидностью первой и второй группы, находящего на очном обучении и не достигшего 24 лет – 12 000 рублей.
На приемного или находящегося на попечении ребенка-инвалида до 18 лет, при получении образования в очной форме до 24 лет – 6 000 рублей.

Вычеты НДФЛ на детей 2018 получают как родные, так и приемные родители. Если отец и мать развелись, а позднее снова вступили в брак с другими людьми, то все четверо могут рассчитывать на льготу. Когда ребенок проживает с матерью и отчимом, последний непосредственно участвует в его воспитании. Новая супруга отца, который платит алименты, также может получить вычет.

Это обосновывается тем, что его заработная плата остается их совместной собственностью.

Какие документы запрашивают при оформлении

Для оформления вычета на детей родителю следует принести своему работодателю заявление и документы, подтверждающие право на льготу. Назначается она с месяца подачи прошения. Если работник имел право на вычет с начала года, но предоставил бумаги позднее, льгота может быть назначена с января.

Чтобы получить вычет НДФЛ, нужно передать работодателю:

заявление;
свидетельство о рождении;
копию паспорта (страницы 16-17, где ставится пометка о детях).

Если документы хочет подать супруг родителя (отчим или мачеха), ему нужно предоставить свидетельство о регистрации брака и копию страниц паспорта, где стоит соответствующая отметка.

Для получения налогового вычета на ребенка-инвалида, проходящего обучение в очной форме, нужно дополнительно приложить подтверждающие это документы (справку об инвалидности, справку из вуза).

Заявление подается однократно, повторное написание требуется лишь в случае изменения оснований для предоставления вычета. Льгота будет доступна до тех пор, пока суммарный доход не превысит 350 000 рублей. Затем уменьшение налоговой базы будет приостановлено. С нового года вычет снова станет производиться.

Как правильно писать заявление

Типовая форма для такого прошения не предусмотрена. Оно составляется в произвольном виде с соблюдением общих правил для деловых документов.

В заявлении нужно отразить следующую информацию:

Данные адресата. Этот блок располагается в правом верхнем углу. Направляется заявление в бухгалтерский отдел предприятия, на котором работает заявитель. Иногда указываются данные директора.
Сведения о работнике. ФИО, табельный номер.
Название бланка (пишется по центру).
Просьба о предоставлении вычета НДФЛ на детей.
Перечень приложений к документу. Следует прикрепить копии всех бумаг, подтверждающих право на получение льготы.
Дата составления и подпись заявителя.

Как правило, заявление подается один раз. Если у сотрудника рождается еще один ребенок, он повторно обращается с прошением. При изменении места работы ему также потребуется заново написать заявление.

Можно ли обратиться в налоговую

Если ввиду каких-то причин гражданин не смог получить вычет на детей по месту трудоустройства, он может представить документы в местное отделение налоговой службы. Сделать это можно как лично, так и по почте.

В инспекции потребуется:

Заявление с просьбой о возврате НДФЛ и перечислении этой суммы на банковский счет.
Декларация 3-НДФЛ.
Справка 2-НДФЛ.
Копия первых страниц паспорта и документов, подтверждающих право на льготу.

При направить заявление в налоговую инспекцию нужно не позднее 30 апреля года, идущего за истекшим отчетным периодом. Сделать это можно и в тех случаях, когда сотрудник уже уволился с этого места работы. После проверки сумма будет перечислена на указанный счет. Происходит это не позднее, чем через 3 месяца.

В каких пределах доступна льгота

Стандартные вычеты на детей предоставляются до того месяца, в котором общий доход сотрудника с начала года достигнет 350 000 рублей.

Когда заработок дойдет до этой отметки, предоставление льготы прекращается до следующего налогового периода.

Эта общая сумма складывается из всех доходов гражданина, которые облагаются НДФЛ. Она включает в себя:

заработную плату;
оплату по гражданско-правовым договорам;
прочее.

Если гражданин сменил место работы в течение налогового периода, при расчете общего дохода за год бухгалтеру нового предприятия следует учесть его заработок на предыдущем месте. Для этого работнику нужно предоставить справку 2-НДФЛ со старой работы.

В суммарный доход не включаются полученные дивиденды и другие суммы, не облагаемые подоходным налогом. Предел вычетов НДФЛ на детей нужно учитывать в первую очередь бухгалтерам. Если компания не выплатит налог в полном размере, она будет оштрафована на 20% от размера долга.

Как правильно написать заявление на вычет на ребенка супруги

Вычеты на детей могут получить трудоустроенные родители, с зарплаты которых отчисляется НДФЛ. Чтобы воспользоваться льготой, следует написать своему работодателю соответствующее заявление. К нему прикладывают подтверждающие бумаги. Составляется прошение в произвольной форме. Далее можно скачать по ссылке пример документа.

Двойной вычет на ребенка одному из родителей при отказе от его получения вторым родителем.

21.02.2018 Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс

Один из родителей ребенка вправе отказаться от "детского" вычета в пользу другого родителя. Это делается по договоренности между родителями и оформляется заявлением одного из них об отказе от получения вычета. Соответственно, родитель, в пользу которого произошел отказ, может претендовать на вычет в двойном размере (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Приведенное правило применяется ко всем предусмотренным пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычетам на детей, включая вычет на ребенка - студента дневного отделения вуза (см., например, Письмо ФНС России от 11.03.2009 N 3-5-04/255@).

Например, у супругов Б.Н. и Н.П. Сомовых есть общий ребенок 10 лет. Б.Н. Сомов отказался от положенного ему "детского" вычета в размере 1400 руб. в пользу супруги. Н.П. Сомова получает вычет на ребенка за себя и за мужа в общей сумме 2800 руб.

Важно отметить, что таким правом могут воспользоваться только родители ребенка (в том числе приемные). Отказаться от вычета в пользу лица, не являющегося родителем ребенка, нельзя (Письма Минфина России от 07.12.2011 N 03-04-05/5-1012, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/183, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/187, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/188, УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941).

Например, у В.А. Семеновой есть ребенок от первого брака (12 лет), который не усыновлен ее нынешним мужем - М.А. Семеновым. Ребенок проживает с ними и находится на их обеспечении. Общих детей супруги не имеют, у М.А. Семенова своих детей также нет.

Каждый из супругов получает вычет на ребенка В.А. Семеновой в размере 1400 руб. (абз. 8 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Причем ни один из супругов не вправе отказаться от своего вычета в пользу второго.

В связи с этим возникает вопрос относительно размера вычета в такой ситуации: будет он равен сумме вычетов родителей, получаемых до отказа, или же удвоится вычет второго родителя, в пользу которого произведен отказ?

По разъяснениям финансового ведомства правильным является первый вариант (Письмо Минфина России от 20.03.2012 N 03-04-08/8-52). Проиллюстрируем это на примере.

Например, у М.Ю. Медведева и Н.В. Новиковой есть общий ребенок 4 лет. Для супруги он является первым и единственным. У М.Ю. Медведева есть двое детей от предыдущего брака (10 и 12 лет), и он получает вычеты на троих детей в следующих размерах:

на первого ребенка (12 лет) - 1400 руб.;
на второго ребенка (10 лет) - 1400 руб.;
на третьего ребенка (4 года) - 3000 руб.

Н.В. Новикова вправе получать вычет только на общего с М.Ю. Медведевым ребенка в размере 1400 руб., поскольку для нее он является первым. Если она откажется от данного вычета в пользу супруга, он будет получать "детский" вычет в сумме 7200 руб. (1400 руб. + 1400 руб. + 3000 руб. + 1400 руб.).

Рассмотрим, в каком порядке родитель, в пользу которого произведен отказ, получает удвоенный вычет.

По общему правилу стандартный вычет на ребенка может быть предоставлен налогоплательщику (п. п. 3, 4 ст. 218 НК РФ):

в течение года налоговым агентом либо
по окончании налогового периода налоговой инспекцией (при подаче декларации по форме 3-НДФЛ).

Этот порядок действует и в данной ситуации. Проанализируем каждый из вариантов.

1. Получение вычета у налогового агента.

Налоговый кодекс РФ не устанавливает, в какой момент можно перераспределить "детский" вычет между родителями: обязательно это делать с начала налогового периода или же это можно осуществить в течение года? Учитывая отсутствие специальных положений, полагаем, что перераспределить вычет можно с начала любого месяца налогового периода.

Что касается порядка получения удвоенного вычета через налогового агента, ФНС России поясняет следующее (Письмо от 01.09.2009 N 3-5-04/1358@).

Родитель, который будет получать двойной вычет, подает своему налоговому агенту (работодателю) заявление в произвольной форме с просьбой предоставлять стандартный вычет на ребенка в двойном размере по причине отказа от вычета второго родителя (см. также Письмо ФНС России от 11.03.2009 N 3-5-04/255@).

См. образец заявления налоговому агенту о предоставлении двойного стандартного налогового вычета на ребенка в удвоенном размере (в связи с отказом от вычета второго родителя).

Кроме того, второй родитель подает этому же налоговому агенту заявление об отказе от вычета в произвольной форме, содержащее все необходимые персональные данные (Ф.И.О., адрес места жительства (постоянного проживания), ИНН (при наличии), реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого он отказывается от вычета). Если этот родитель ранее пользовался данным вычетом у какого-либо налогового агента, он должен представить ему копию своего заявления об отказе.

См. образец заявления об отказе от получения вычета на ребенка (в пользу второго родителя), предоставляемого налоговому агенту родителя, в пользу которого произведен отказ.

На наш взгляд, процедура получения удвоенного вычета родителем через налогового агента может быть и иной. Отказывающийся от вычета родитель вправе подать своему налоговому агенту заявление в двух экземплярах с просьбой не предоставлять ему в соответствующем периоде вычет на ребенка.

На втором экземпляре налоговый агент проставляет отметку о том, что на основании данного заявления вычет предоставляться не будет. Затем этот экземпляр направляется налоговому агенту другого родителя, который будет предоставлять вычет на ребенка в двойном размере.

Помимо того что контролирующие органы требуют подтвердить факт неполучения вычета вторым родителем, налогоплательщику придется подтвердить и право этого родителя на вычет. То есть налоговому агенту, который предоставляет удвоенный вычет, следует подать, в частности, документ, свидетельствующий о том, что отказавшийся от вычета родитель получает доход, облагаемый по ставке 13% , и этот доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 280 000 руб. (см., например, Письма УФНС России по г. Москве от 05.06.2013 N 20-14/055883@, от 22.07.2009 N 20-15/3/075382@). Таким документом может являться справка по форме 2-НДФЛ, выданная работодателем отказывающемуся от вычета родителю.

По мнению Минфина России, поскольку удвоенный вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, соответствующую справку с места работы второго родителя нужно представлять ежемесячно (Письма от 12.10.2012 N 03-04-05/8-1195, от 18.05.2012 N 03-04-05/8-640 (п. 2), от 21.03.2012 N 03-04-05/8-341).

В случае непредставления соответствующих документов может выясниться, что налогоплательщик использовал удвоенный вычет, не имея на него права (например, если второму супругу также предоставлялся вычет на ребенка). В этой ситуации налоговый агент, предоставивший удвоенный вычет, обязан будет произвести перерасчет НДФЛ с полученных налогоплательщиком доходов (Письмо Минфина России от 12.10.2012 N 03-04-05/8-1195).

2. Получение вычета у налогового органа.

Если удвоенный вычет заявлен по окончании налогового периода через инспекцию, то согласно разъяснениям контролирующих органов в налоговый орган представляются (Письма Минфина России от 22.07.2009 N 03-04-06-01/182, ФНС России от 03.11.2011 N ЕД-3-3/3636, от 01.09.2009 N 3-5-04/1358@):

налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
заявление второго родителя об отказе от вычета;
документы, подтверждающие право на вычет родителя, отказавшегося от данного вычета.

Напомним, что за получением "детского" вычета можно обратиться в налоговую инспекцию в тех случаях, если налоговый агент предоставил вам вычеты в меньшем размере или вообще не предоставил, а также если вы получаете доходы, облагаемые по ставке 13%, от лиц, которые не являются налоговыми агентами (п. 4 ст. 218 НК РФ).

По правилам, действующим с 1 января 2015 г., в расчет предельной суммы дохода, при которой сохраняется право на стандартные вычеты на детей (ребенка), включаются доходы, облагаемые по ставке 13%, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, за исключением дивидендов, полученных налоговыми резидентами РФ (абз. 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, п. 28 ст. 1, ч. 5 ст. 9 Федерального закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ).

Таким образом, несмотря на то что в связи с отменой п. 4 ст. 224 НК РФ ставка НДФЛ для доходов, полученных в виде дивидендов налоговыми резидентами РФ, с 1 января 2015 г.

увеличена до 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ, пп. "а" п. 29 ст. 1, ч. 5 ст. 9 Закона N 366-ФЗ), их сумма, как и прежде, не должна учитываться при расчете указанной предельной величины.

Налоговый вычет на детей

Работающие родители и получающие доход по ставке 13% (налог на доходы физических лиц (НДФЛ)) могут подать заявление на предоставление налогового вычета на детей. Что такое налоговый вычет? Это определенная сумма, закрепленная в подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса, которая не облагается налогом.

Размеры стандартного вычета

С 1 января 2012 года размер налогового вычета составляет:

1400 руб. в месяц – на первого ребенка;
1400 руб. в месяц – на второго ребенка;
3000 руб. в месяц – на третьего и каждого последующего ребенка;
3000 руб. в месяц – на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;
3000 руб. в месяц – на каждого ребенка-инвалида I или II группы в возрасте до 24 лет, если ребенок является учащимся очной формы обучения (студентом, аспирантом, ординатором, интерном).

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление и до конца того года, в котором ребенок достиг возраста 18 лет или 24 для ребенка-инвалида I или II группы, или учащегося очной формы обучения.

Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и/или учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

Например, у женщины есть двое детей, ее ежемесячный доход составляет 15 000 рублей. Сумма налогового вычета составляет (1 400 руб. на первого + 1 400 руб. на второго ребенка = 2 800 руб.). В данном случае налогом будет облагаться сумма 12 200 руб., а не 15 000 руб.

Женщина ежемесячно может получать заработную плату:

без вычета: 15 000 * 13% = 13 050 руб.
с вычетом: 15 000 - ((15 000 - 2 800) * 13%) = 13 414 руб.

Стандартный налоговый вычет на детей можно применять до месяца, в котором доход нарастающим итогом с начала календарного года, превысит 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет не применяется.

Как получить налоговый вычет?

Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. Таким образом, для получения вычета родителю необходимо написать заявление по месту работы и приложить документы.

Так как форма заявления о предоставлении стандартных налоговых вычетов законодательством не установлена, то оно составляется в произвольной форме.

Образец заявления на стандартный вычет на ребенка:

от секретаря административного отдела

1400 руб. в месяц – на первого ребенка;

1400 руб. в месяц – на второго ребенка.

Документы, подтверждающие моё право на налоговый вычет на детей, прилагаю:

1. Копии свидетельства о рождении детей. (с указанием реквизитов свидетельства)

А если родитель работает у нескольких работодателей?

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. Таким образом, если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет может быть предоставлен только у одного работодателя по выбору родителя.

Как получить вычет в двойном размере?

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю, например матери-одиночке или вдове. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Также стандартный вычет на ребенка в двойном размере может получать один из родителей, если другой родитель напишет заявление об отказе от такого вычета.

Например, отец может отказаться от вычета в пользу матери и налоговый агент (работодатель мамы) предоставит ей двойной вычет на одного ребенка - 2 800 руб. (1 400 руб. x 2); на двух детей - 5 600 руб. ((1 400 руб. x 2) + (1 400 руб. x 2)).

Если один из родителей не работает и не имеет иных доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%, либо получает доход, не подлежащий налогообложению (например, ежемесячное пособие по уходу), то у него не имеется оснований для отказа от получения данного налогового вычета в пользу второго родителя.

Таким образом, для получения стандартного налогового вычета на ребенка (детей) в двойном размере одному из родителей по их выбору необходимо подать налоговому агенту заявление о предоставлении такого вычета, в котором следует указать, что второй родитель от пользования налоговым вычетом отказался.

Образец заявления о предоставлении вычета на детей в двойном размере:

от секретаря административного отдела

Прошу предоставить мне с 1 января 2012 года стандартный налоговый вычет по моим доходам за каждый месяц налогового периода в соответствии с пп.4 п.1 ст.218 Налогового кодекса РФ, на моих детей (Ф.И.О., дата рождения) в двойном размере в связи с отказом их отца Иванова Владимира Сергеевича от стандартного налогового вычета в мою пользу.

Документы, подтверждающие моё право на налоговый вычет на детей, прилагаю:

1. Копии свидетельства о рождении детей. (с указанием реквизитов свидетельства)

2. Заявление отца детей, В.С. Иванова, об отказе от стандартного налогового вычета.

3. Справка по форме 2-НДФЛ с места работы отца детей.

В заявлении второго родителя об отказе от вычета, адресованном налоговому агенту (работодателю) первого родителя, должны содержаться все необходимые персональные данные этого родителя (Ф.И.О., адрес места жительства (постоянного проживания), ИНН (при наличии), реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого этот родитель отказывается от получения вычета).

Заявление об отказе от вычета представляется налоговому агенту первого родителя вторым родителем.

В случае несоблюдения вышеуказанных условий, а также при отсутствии заявления об отказе одного из родителей удвоенный вычет второму родителю не предоставляется (письмо ФНС от 3.11.2011 г. №ЕД-3-3/3636)

Образец заявления об отказе от вычета на детей:

Генеральному директору ООО «Престиж»

проживающего по адресу:

об отказе от получения вычета по НДФЛ на детей

Я, Иванов Владимир Сергеевич, отказываюсь от получения стандартных налоговых вычетов на моих детей (Ф.И.О., дата рождения) в пользу их матери - Ивановой Т.А на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса.

Документы, подтверждающие моё право на налоговый вычет на детей, прилагаю: копии свидетельства о рождении детей. (с указанием реквизитов свидетельства)

Можно ли вернуть излишне уплаченный налог за прошлые годы?

Да, можно. Если вы не знали о своем праве на стандартные вычеты и в течение года или прошлых лет не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить по итогам года, при обращении в налоговый орган по месту своего жительства при подаче налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ и документов, подтверждающих право на такие вычеты. В данной декларации вы самостоятельно производите расчеты и налоговая инспекция возвращает вам на расчетный счет в банке (чаще всего на сберкнижку) излишне удержанную сумму налога.

В соответствии с пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса заявление о возврате излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты налога. Таким образом, налогоплательщики одновременно с подачей в налоговые органы налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, в которой заявлены налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, вправе также представить заявление на возврат излишне уплаченного налога.

В течение какого времени вернут НДФЛ?

Чтобы установить факт излишней уплаты налогоплательщиком налога на доходы физических лиц налоговым органом осуществляется камеральная проверка, срок проведения которой составляет три месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые вычеты.

По истечении этого периода налоговая инспекция направляет заявителю письменное уведомление о проведенной камеральной проверке декларации 3-НДФЛ и предоставлении либо отказе в предоставлении налоговых вычетов.

Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и/или противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

В соответствии с пунктом 6 статьи 78 НК сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

При этом срок на возврат излишне уплаченного налога начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате налога, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки. Таким образом, срок возврата подоходного налога составляет 4 месяца.